Gmina, realizując zadania własne objęte ochroną przyrody i przy braku czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z realizacją tego projektu.

Gmina, realizując zadania publiczne zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji nieprowadzących do czynności opodatkowanych, albowiem działanie to nie następuje w charakterze podatnika VAT.

Beneficjent realizujący projekt o charakterze publicznym, niewytwarzający opodatkowanych obrotów, nie posiada prawa do odliczenia lub zwrotu podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług w ramach tegoż projektu.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę sieci wodociągowej, ponieważ związane są one z czynnościami opodatkowanymi. Jednakże w przypadku przydomowych oczyszczalni ścieków prawo to nie przysługuje, gdyż nie są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej i są zadaniami własnymi Gminy.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, w której finansowanie odbywa się głównie z dotacji, a działalność nie jest prowadzona z intencją generowania zysku, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT. Tym samym, wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z taką inwestycją.

Gmina realizująca zadanie własne, nie generujące opodatkowanych przychodów i związane z działalnością publicznoprawną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od ponoszonych wydatków, gdyż nie działając w charakterze podatnika, nie wykorzystuje zakupów do wykonania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziału w działce nr 1/1 o pow. 0,5542 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca, działając w odniesieniu do tej transakcji, nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Jego działania związane z transakcją nie naruszają statusu majątku osobistego.

Aport infrastruktury transportowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółek miejskich stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów; jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem wykorzystania środków do czynności opodatkowanych.

Dotacja na realizację niekomercyjnego projektu budowy ścieżki pieszo-rowerowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi zapłaty za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Wydatki ponoszone na realizację projektu nie uprawniają do odliczenia VAT, gdyż nie są przeznaczone na czynności opodatkowane.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia samochodu ratowniczo-gaśniczego, jeżeli pojazd ten nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z regulacją art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy brak jest związku zakupów z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług na inwestycję przebudowy stawów retencyjnych, gdyż inwestycja ta nie jest związana z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT i stanowi realizację zadań publicznych w zakresie gospodarki wodnej przez organ władzy publicznej.

Sprzedaż działek, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, dokonana przez osobę działającą w sferze prywatnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie przejawia cech zawodowego handlu nieruchomościami.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynności związane z przygotowaniem sprzedaży wykonane przez kupującego nie wpływają na uznanie wnioskodawcy za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, oznaczonej jako nr 1, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą w tej transakcji.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki rolnej oraz udziału w drodze, przy jednoczesnym podjęciu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ takie działania wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie toalet miejskich przez Gminę stanowi opodatkowane VAT świadczenie usług, przy czym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków związanych z utrzymaniem tych obiektów.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków realizowana przez gminę w ramach zadań własnych nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania wpłat mieszkańców i otrzymanej dotacji oraz brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Pobieranie opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych przez Gminę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że opłaty mają charakter publicznoprawny. Gmina nie jest zobowiązana do wystawiania faktur VAT w tym zakresie.

Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu budowy pomostu rekreacyjnego, gdyż nie będzie on wykorzystywany do czynności opodatkowanych, lecz jako zadanie publiczne realizowane bezpłatnie.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z działki nr 1, przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca prowadzi zarząd majątkiem prywatnym, a udzielenie pełnomocnictw nabywcy nie zmienia tej kwalifikacji.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód ze sprzedaży stanowisk garażowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizacji projektu grantowego nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ustawy o VAT).

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Zgodnie z art. 24d ustawy o CIT, podatnik, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, może stosować preferencyjną 5% stawkę CIT do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wypowiedź organu potwierdza też uprawnienie do wstecznych korekt deklaracji, zaczynając od roku 2019, po spełnieniu formalnych i rachunkowych wymogów ustawowych.