Jednostce samorządowej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na zadania własne, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody ze sprzedaży wydzielonych działek stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, z uwagi na zorganizowany i profesjonalny charakter działań podejmowanych przez zbywcę, wykluczający zarząd majątkiem osobistym.

Osoba fizyczna wynajmująca miejsca postojowe na podstawie długoterminowych umów, z przychodami nieprzekraczającymi 20 000 zł rocznie, nie jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem dokumentowania płatności przelewami bankowymi.

Gmina, realizując zadania własne o charakterze niekomercyjnym i ogólnodostępnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Miasto, realizując projekt majątkowy niezwiązany z działalnością opodatkowaną VAT, nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług, ponieważ wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Osoba fizyczna sprzedająca udział w nieruchomości, nabyty na cele osobiste i przez długi czas niewykorzystywany gospodarczo, nie jest uznawana za podatnika VAT, jeśli sprzedaż ta ma charakter incydentalny i nie wymagała działań typowych dla przedsiębiorców handlujących nieruchomościami. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT.

Gmina, ponosząc wydatki na budowę infrastruktury turystycznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej niezabudowanej, dokonana przez osobę fizyczną, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy zbycie majątku nie jest zorganizowane ani powiązane z profesjonalnym obrotem, mimo istnienia pełnomocnictw dla nabywcy do realizacji działań inwestycyjnych na potrzeby indywidualne.

Zniesienie współwłasności rzeczy ruchomej wykorzystywanej wyłącznie do działalności publicznoprawnej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy Gmina nie działa jako podatnik, lecz jedynie w charakterze organu władzy publicznej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań publicznych, ponieważ nie są one przeznaczone do wykorzystywania w czynnościach opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wytworzony majątek w ramach inwestycji będzie wykorzystywany do działalności niekomercyjnej i publicznej, co wyklucza uznanie czynności za opodatkowane VAT. Miastu nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Otrzymana przez spółkę pomoc publiczna, stanowiąca dotację z budżetu państwa, podlega zwolnieniu od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT, lecz jej sfinansowanie wydatków powoduje konieczność ich wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy CIT; pomoc ta nie korzysta z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT.

Sprzedaż nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego, w sytuacjach gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działania wskazują na charakter profesjonalnego obrotu, co wyklucza uznanie transakcji za zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości jako terenu budowlanego przez podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą podlega VAT, nawet przy jednorazowym charakterze transakcji, jeśli nabycie miało na celu wykorzystanie w działalności gospodarczej.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja unijna na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za nabycie towarów i usług związanych z budową oczyszczalni, ponieważ nie są one wykorzystywane

Odszkodowanie otrzymane przez podatnika za szkody w uprawach rolnych i strukturze gleby, gdy wiąże się z tolerowaniem czynności inwestora, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako świadczenie wymienione w art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie Infrastruktury aportem do Spółki przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niekwalifikującą się jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, z prawem do jednorazowej korekty VAT naliczonego.

Sprzedaż działki nr 4 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, natomiast sprzedaż działki nr 2, jako zbycie składnika majątkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu, lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako dostawa terenu niezabudowanego innego niż teren budowlany.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością cmentarną na podstawie indywidualnie obliczonego prewspółczynnika proporcji, skoro ten bardziej reprezentatywnie odzwierciedla zakres wykorzystania wydatków do działalności opodatkowanej, niż wzór wynikający z ogólnego rozporządzenia.

Sprzedaż nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny w 2001 r., nie generuje przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości po zniesieniu współwłasności w 2022 r., jeśli wartość nabytego mienia mieści się w dotychczasowym udziale, a sprzedaż ma miejsce po pięciu latach od końca roku, w którym nieruchomość nabyto.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z modernizacją budynku, wydzierżawionego na rzecz podmiotu prowadzącego działalność kulturalną, jako że czynność dzierżawy jest opodatkowaną usługą, podlegającą przepisom ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na ekspertyzę, projekt oraz wykonanie instalacji elektrycznej do ładowania samochodu osobowego jako środka trwałego w działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów poprzez pełne odpisy amortyzacyjne, bez limitowania wynikającego z mieszanej eksploatacji samochodu.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek wydzielonych z gruntów nabytych w drodze dziedziczenia, bez aktywności wskazujących na działalność gospodarczą, nie działa jako podatnik VAT, zatem sprzedaż nie podlega podatkowi od towarów i usług.