Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli te wydatki związane są wyłącznie z wykonywaniem czynności opodatkowanych, realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej nr 1/1 o pow. 0,1784 ha dokonana przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT jako czynność w ramach działalności gospodarczej, ponieważ teren uznany jest za budowlany i działania mają charakter zarobkowy i zorganizowany. Zwolnienie z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, nie ma zastosowania.

Gmina, realizując projekt edukacyjny, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ efekty tego projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt realizowany jest w ramach zadań publicznoprawnych, wykluczając Gminę z kategorii podatników VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu VAT naliczonego z wydatków związanych z realizacją zadań własnych, takich jak zakup sprzętu dla OSP, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co jest warunkiem koniecznym na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o pow. 0,3000 ha powstałej z podziału działek numer 1, 2, 3 oraz 4, dokonana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka stanowi teren budowlany.

Dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym, planowana przez syndyka masy upadłości, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upływa więcej niż dwa lata.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot prowadzący działalność opodatkowaną VAT, w tym zakresie angażujący aktywnie środki podobne do handlowców, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, nawet w pojedynczej transakcji. Kupujący może odliczyć podatek VAT, gdy nieruchomość służy działalności opodatkowanej podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy w warunkach określonej transakcji sprzedający działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a nieruchomość jest klasyfikowana jako teren budowlany, wyłączając zwolnienie podatkowe z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego i związanych z nim naniesień nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki ewidencyjne, z których tylko jedna jest zabudowana budynkiem mieszkalnym, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie w odniesieniu do działki z budynkiem; działki pozbawione substancji mieszkaniowej nie są objęte zwolnieniem.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż wydatki ponoszone na realizację inwestycji służą zaspokajaniu zadań własnych gminy, nie mają charakteru działalności gospodarczej i nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce gruntu może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata, bez nakładów przekraczających 30% wartości początkowej, oraz gdy transakcja traktowana jest jako realizowana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącej terenem budowlanym według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu dla działek nr 1 i 2 nie korzysta ze zwolnienia z VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1, w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Transakcja stanowi odpłatną dostawę towarów i nie spełnia warunków umożliwiających zastosowanie zwolnień od podatku przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2. Chociaż działki są zabudowane infrastrukturą podziemną

Czynności wykonywane przez Gminę w zakresie prowadzenia schroniska dla bezdomnych zwierząt na rzecz innych gmin w ramach porozumień międzygminnych nie stanowią działalności gospodarczej, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT w tych przypadkach.

Powiat (...) ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z montażem instalacji fotowoltaicznej w zakresie, w jakim wydatki są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, uwzględniając proporcję określoną w przepisach ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, gdy brak jest aktywnego zaangażowania i działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT jako działania gospodarcze zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, z wyłączeniem zwolnień z art. 43 ust. 1.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywnych działań sprzedażowych charakterystycznych dla działalności prowadzonej profesjonalnie przez handlowców.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem prywatnym, niepodejmującą działań charakterystycznych dla obrotu handlowego, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży udziałów w niezabudowanej nieruchomości gruntowej opodatkowana podatkiem VAT, która nie korzysta ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o tym podatku.

Odpłatne zbycie nieruchomości dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, zaś zbycie przed upływem tego terminu może być zwolnione z podatku, jeżeli przychód przeznaczono na własne cele mieszkaniowe.

Odszkodowanie za szkody na gruntach rolnych niewykorzystywanych rolniczo, związane z inwestycją infrastrukturalną, jest przychodem zwolnionym z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości niezabudowanej, podlegająca faktycznemu opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.