Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT z tytułu realizacji projektu retencyjnego zbiornika wodnego, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka wykorzystania zakupionych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 przez właściciela nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli czynności te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazują aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntowej nr 1 o pow. 0,1106 ha, będącej terenem budowlanym według miejscowego planu, podlega opodatkowaniu VAT. Transakcja spełnia warunki opodatkowania jako działalność gospodarcza z uwagi na przejaw zawodowej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami.

Jednostki samorządu terytorialnego, działając jako organy władzy publicznej i realizując zadania publiczne nałożone odrębnymi przepisami, nie korzystają z prawa do odliczenia VAT, jeśli uzyskane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości wody i ścieków zamiast wzoru z rozporządzenia, co bardziej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego Powiatowi z tytułu nabycia towarów i usług na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego, gdyż są one związane z realizacją zadań administracji rządowej wyłączonych z zakresu opodatkowania VAT.

Sprzedaż udziału w działce gruntu dokonana przez małżonków na rzecz osoby fizycznej, bez aktywnego angażowania środków oraz bez działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Powiat, realizując zadanie scalania gruntów jako zadanie z zakresu administracji rządowej, nie jest podatnikiem VAT w odniesieniu do tych czynności, a nabywane w tym celu towary i usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina realizując zadania publicznoprawne nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami unijnymi, gdyż nie działa jako podatnik wykonujący czynności opodatkowane.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a jej przeznaczenie na cele działalności gospodarczej wyklucza możliwość zwolnienia od VAT.

Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w transakcji zamiany nieruchomości obejmuje całą wartość nieruchomości wyrażoną jako kwota brutto, bez pomniejszenia o podatek VAT, co oznacza, iż wartość wskazana w operacie szacunkowym jest pełnym wynagrodzeniem za czynność zamiany.

Sprzedaż udziału w nieruchomości oznaczonego jako 6 ZP, zwolnionego z opodatkowania VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, z obowiązkiem podatkowym po stronie kupującego.

Przychód uzyskany z zamiany nieruchomości dokonanej przed upływem pięciu lat od nabycia, której cena nabycia była o 50% niższa od ceny zbycia, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zamiana stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu.

Sprzedaż działek przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, które uzyskały warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania statutowe, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Tym samym, projekt budowy placu zabaw przez Gminę, będący zadaniem nieopodatkowanym, wyklucza możliwość odliczenia podatku.

Podatnik może dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję w instalacje fotowoltaiczne, z zastrzeżeniem, iż proporcja czynności opodatkowanych nie przekracza 2%, a decyzję o odliczeniu pozostawia się wyborowi podatnika.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w ramach działalności publiczno-prawnej, nie nabywają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nie może odliczyć podatku naliczonego VAT związanego z wydatkami na projekt modernizacji zbiornika retencyjnego, gdy nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony z faktur związanych z realizacją projektu infrastrukturalnego, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą wykonywaniu zadań własnych w ramach reżimu publicznoprawnego.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, będącej terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT z wyłączeniem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Czynność ta musi być udokumentowana fakturą VAT.

Gmina, realizując operację poprawy gospodarki wodnej, nie działa w charakterze podatnika VAT i nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działanie to stanowi realizację nieodpłatnych zadań publicznych, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną z majątku osobistego, niezwiązana z aktywnością gospodarczą, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, jeśli takie działania nie wykazują znamion zorganizowanej działalności handlowej.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nie stanowi ponownej dostawy towaru i nie podlega VAT. Oznacza to jedynie zmianę w tytule prawnym, niewpływającą na ekonomiczne władztwo ustalone przy ustanawianiu użytkowania wieczystego.