Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją zadań własnych, z uwagi na brak związku tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując inwestycję o charakterze publicznoprawnym, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków, gdyż nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, będąca nieodpłatnym świadczeniem, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie stanowi odpłatnego zbycia według ustawy o podatku dochodowym.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, który nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania w zakresie budowy i utrzymania dróg publicznych, działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od związanych z tym wydatków.

Sprzedaż działek dokonana przez osobę fizyczną w ramach zarządzania majątkiem osobistym, bez podejmowania działań handlowych typu profesjonalnego, nie jest uznawana za działalność gospodarczą i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w gruncie przez Gminę korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynęło ponad 2 lata.

Wydatki na badanie Pakietu Konsolidacyjnego, związane z działalnością gospodarczą spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile są należycie udokumentowane i nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1.

Podatkowa Grupa Kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu przez uprzednią Podatkową Grupę Kapitałową, gdy stanowi ona odrębny podmiot prawny, niezależny od swojej poprzedniczki.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu, będących częścią majątku prywatnego, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli zbywca nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a jego aktywność ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących inwestycji w odbudowę stawu retencyjnego, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach przez wnioskodawczynię, jako działanie zarządu majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie skutkuje uznaniem jej za podatnika tego podatku.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy wydatki związane z realizacją zadań publicznych nie prowadzą do czynności opodatkowanych. Działania w ramach zadań własnych gminy nie są uznawane za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań własnych z zakresu gospodarki wodnej, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi. Niepełnienie warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wyklucza możliwość odliczenia podatku.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 przez Wnioskodawczynię na rzecz Spółki stanowi czynność zwolnioną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej, i spełnia przesłanki pierwszego zasiedlenia z upływem okresu dwóch lat.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wodno-kanalizacyjnej według prewspółczynnika metrażowego, jeżeli metoda ta najlepiej odpowiada specyfice wykonywanej działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Wniesienie aportu w postaci budynku krytej pływalni do spółki prawa handlowego, po spełnieniu warunków art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, kwalifikuje się jako zwolniona dostawa towarów z punktu widzenia podatku od towarów i usług, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata.

Zawarcie umowy dzierżawy dotyczącej części nabytego gospodarstwa rolnego wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż uniemożliwia nabywcy prowadzenie powiększonego gospodarstwa osobiście przez wymagany okres pięciu lat.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3500 ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1, należy traktować jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawczyni dokonuje jej w ramach działalności gospodarczej, wykraczając poza zarząd majątkiem prywatnym, zaś działka objęta jest planem jako teren budowlany, nie korzystając przy tym ze zwolnienia z podatku

Sprzedaż zabudowanych działek 1 i 2 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4 wymaga opodatkowania, ponieważ są to tereny budowlane, a transakcje te realizowane są w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych przez gminę na rzecz spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów otrzymanych jako wynagrodzenie, przy jednoczesnym przysługiwaniu prawa do pełnego odliczenia VAT od poniesionych nakładów.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osoby fizyczne, angażując pełnomocnika do działań skutkujących zmianą przeznaczenia gruntów na budowlane, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

Usługi "door-to-door" świadczone przez jednostkę gminną jako działania z zakresu pomocy społecznej, realizowane w celu zaspokojenia potrzeb ograniczonej mobilności społeczności lokalnej, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, które realizują inwestycje niegenerujące dochodu i niedokonujące czynności opodatkowanych, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.