Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomościach gruntowych, działającego jako osoba fizyczna w zarządzie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i czynność ta nie występuje w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą obejmować udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, poniesione przez podatnika w czasie posiadania nieruchomości, co obejmuje 50% wspólnych wydatków potwierdzonych fakturami.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z zakupem samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż pojazd ten nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do działalności statutowej OSP, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, który w całości służy działalności statutowej nienakierowanej na uzyskiwanie przychodów opodatkowanych, co nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na wykończenie własnej części budynku mieszkalnego, w której podatnik zamieszka, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków związanych z przebudową drogi gminnej, gdyż działania te nie stanowią wykonywania działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT oraz art. 86 ust. 1 tejże ustawy. Przebudowa drogi to działanie w ramach zadań własnych, które nie generuje obrotu opodatkowanego.

Gmina Miejska nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego z funduszy unijnych, gdyż nabyte towary i usługi służą wyłącznie do nieopodatkowanych czynności społecznych.

Zbycie nieruchomości gruntowej, które w pełni podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega jednoczesnemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dofinansowanie uzyskane przez Gminę na realizację przedsięwzięcia nie stanowi wynagrodzenia za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu i wymogowi wystawienia faktury VAT.

Otrzymane przez Spółkę środki z kampanii crowdfundingowej nie stanowią zaliczki w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ brak jest konkretności przyszłego świadczenia. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek podatkowy w VAT w momencie otrzymania tych środków.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od kosztów inwestycji geotermalnych, nawet jeśli projekt zostanie zaniechany z przyczyn niezależnych. Odliczenie VAT zostaje zachowane w związku z pierwotnym przeznaczeniem zakupów na cele opodatkowane.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT, który nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Nabycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym wraz z budynkami gospodarczymi i garażami, które są częścią składową nieruchomości, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, gdy nieruchomość ta jest pierwszym budynkiem mieszkalnym nabytym przez kupującego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż działki ewidencyjnej nr 111 w części nabytej przez zamianę w 2023 roku stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od dnia nabycia. Prawidłowa datą nabycia nowo scalonych część nieruchomości jest 8 sierpnia 2023 roku.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadania dofinansowanego ze środków unijnych, gdyż nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Zakup samochodu strażackiego przez gminę, nieprzeznaczonego do czynności opodatkowanych, nie uprawnia do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Realizacja budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT oraz nieopodatkowaniem otrzymanych dotacji oraz wpłat od mieszkańców.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie edukacji publicznej, nie występują jako podatnicy VAT, a ich czynności nie podlegają opodatkowaniu, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków realizowanych w ramach tych zadań.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT od wydatków ponoszonych na inwestycję w rozbudowę cmentarza komunalnego, o ile efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z inwestycjami, jeśli towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odzyskania podatku VAT związanego z wydatkami na inwestycje publiczne, które nie generują czynności opodatkowanych. Ograniczenie wynika z braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi oraz wyłączenia organów publicznych z definicji podatników w określonych sytuacjach.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli zakupy towarów i usług są wykorzystywane do działalności nieobjętej opodatkowaniem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody otrzymane przez Wspólnotę Mieszkaniową jako rekompensata od dewelopera, z uwagi na niewykazanie ich związku z gospodarką zasobami mieszkaniowymi, nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.