Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację inwestycji, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny, niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegających opodatkowaniu VAT, chyba że czynności przybierają formę zawodowej działalności. Czynność geodezyjnego podziału nieruchomości dla celów prywatnych nie skutkuje uznaniem za podatnika VAT.

Planowana sprzedaż 76 działek utworzonych po podziale działki nr 1/3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym Wnioskodawca nie będzie uznany za podatnika VAT, a sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych poniesionych na realizację projektu, który nie generuje czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co czyni odliczenie niemożliwym w świetle art. 86 ustawy VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę publiczną, jeśli ta infrastruktura nie jest używana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, lecz służy jedynie realizacji zadań własnych gminy o charakterze publicznym.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację zadań niezwiązanych z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest zgodna w świetle przepisów dotyczących realizacji zadań publicznych niewpływających

Planowana sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany w 2025 roku, dokonana przed upływem pięcioletniego terminu, stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu, natomiast zbycie działek nabytych w drodze darowizny w 2002 roku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości gruntowych, na których znajdują się budynki i budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia obiektów upłynął okres powyżej dwóch lat.

Sprzedaż nieruchomości z budynkami przez czynnego podatnika VAT, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów. Zbycie spełnia warunki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonano znacznych ulepszeń, a pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad 2 lata przed sprzedażą.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT. Planowana transakcja, z wyłączeniem tablicy reklamowej, nie spełnia kryteriów zwolnienia od VAT na poziomie pierwszego zasiedlenia.

Podatnicy, nabywając towary i usługi wykorzystywane zarówno do działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej z podatku VAT lub niepodlegającej VAT, zobowiązani są stosować proporcję odliczenia podatku naliczonego (tzw. prewspółczynnik), zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, proporcjonalnie do stopnia ich wykorzystania w działalności gospodarczej.

Wydatki na nabycie uprawnień do emisji CO2 dla pokrycia działalności A Sp. z o.o. stanowią koszty uzyskania przychodów związane bezpośrednio z przychodami, które należy rozpoznawać w momencie umorzenia uprawnień, stosownie do artykułów 15 ust. 4 oraz 4b-4c ustawy o CIT, w związku z czym moment potrącalności określa się według roku osiągnięcia odpowiadających im przychodów.

Sprzedaż działki nr X przez gminę, jako terenu przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, w związku z jej statusem jako terenu budowlanego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę sportowo-rekreacyjną niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług cmentarnych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z prowadzoną działalnością cmentarną.

Planowana sprzedaż nieruchomości, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne udostępnienie miejsc pod stacje ładowania pojazdów przez gminę na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Nieodpłatne udostępnianie infrastruktury parkingu nie podlega VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika.

Miasto (...), realizując niegospodarczy charakter projektu rewitalizacyjnego, nie jest uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z projektem, ponieważ nie zachodzi związek z czynnościami opodatkowanymi zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości gruntowych do spółki SIM przez Gminę, w zamian za objęcie udziałów, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co oznacza, że Gmina występuje jako podatnik, a nie organ władzy publicznej wyłączony z opodatkowania.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nieangażującym środków typowych dla działalności gospodarczej, nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania sprzedawcy za podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

Sprzedaż działek powstałych z podziału prywatnej nieruchomości przez współwłaścicieli jest czynnością zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy nie występuje profesjonalny obrót nieruchomościami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Jeżeli Gmina, poprzez instalację fotowoltaiczną w PSZOK, wprowadza do sieci energię elektryczną, dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towaru. W tym zakresie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego częściowo, zgodnie z proporcją, mimo świadczenia głównie zadań publicznych nieopodatkowanych.