Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Usługi wdrożeniowe polegające na organizacyjnym, informacyjnym i koordynacyjnym wspieraniu klienta w poszczególnych etapach wprowadzania produktu, gdy usługodawca nie zarządza kompleksowo projektem i nie podejmuje decyzji o jego realizacji, nie są usługami zarządzania projektami z PKWiU 70.22.20.0. Stanowią one usługi wspomagające działalność gospodarczą, klasyfikowane do PKWiU 82.99.19.0 i opodatkowane

Oddanie przez osobę fizyczną w najem przedsiębiorcy oznaczonej części działki skutkuje uznaniem za grunt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej wyłącznie części objętej najmem, pozostającej w posiadaniu przedsiębiorcy. Samo zawarcie umowy najmu dotyczącej części nieruchomości nie uzasadnia objęcia kwalifikacją gospodarczą całej działki, jeżeli jej pozostała część nie znajduje się w posiadaniu

Wydatek na administracyjną karę pieniężną wymierzoną przedsiębiorcy odbierającemu odpady za nieosiągnięcie ustawowego poziomu składowania, o którym mowa w art. 9g pkt 3 w związku z art. 3b ust. 2a ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach, ma charakter sankcyjny i stanowi wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. Podlega zatem opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 1 pkt

Odpłatne zbycie przez gminę, powiat lub Skarb Państwa pojazdów nabytych z mocy prawa na podstawie art. 50a i art. 130a Prawa o ruchu drogowym oraz art. 25e ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym stanowi cywilnoprawną dostawę towarów wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, podlegającą VAT, bez możliwości zastosowania wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację i adaptację obiektu gminnego na cele integracji społecznej, jeżeli towary i usługi nabywane w ramach projektu służą wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi dostawy wody i odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Wykorzystanie infrastruktury na potrzeby własnych jednostek po centralizacji nie stanowi czynności opodatkowanej. Podatek naliczony od inwestycji o mieszanym przeznaczeniu podlega odliczeniu

Umowa sprzedaży prawa własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego wraz z budynkami, budowlami oraz funkcjonalnie związanymi naniesieniami nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony skutecznie zrezygnują ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a dostawa całego przedmiotu transakcji będzie faktycznie opodatkowana VAT. W takim przypadku zastosowanie

Wniesienie przez gminę aportem nowo wybudowanej infrastruktury kanalizacyjnej, nieobejmujące składników umożliwiających samodzielne prowadzenie gospodarki kanalizacyjnej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Przy umownym ustaleniu udziałów jako ekwiwalentu netto podstawę opodatkowania stanowi ich wartość netto

Pobieranie przez gminę opłat za udostępnienie pasa drogowego ogólnodostępnej drogi wewnętrznej, w związku z wykonywaniem funkcji zarządcy drogi i realizacją zadania własnego w zakresie spraw gminnych dróg, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej. Opłata taka ma charakter daniny publicznej, nie jest zapłatą za świadczenie usług, a gmina korzysta w tym zakresie z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy

Wynagrodzenie wypłacone posiadaczowi gruntu wchodzącego w skład gospodarstwa rolnego na podstawie umowy ustanawiającej służebność gruntową korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a ustawy o PIT, jeżeli służebność służy realizacji kanalizacji deszczowej stanowiącej urządzenie infrastruktury technicznej w rozumieniu art. 143 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Dostawa budynku użytkowanego przez podatnika po ulepszeniu przekraczającym 30% wartości początkowej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ponownego pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata; zwolnienie obejmuje również prawo użytkowania wieczystego gruntu. Z kolei dostawa niezabudowanych działek objętych decyzją o warunkach zabudowy jest dostawą terenów budowlanych

Otrzymanie przez polskiego rezydenta podatkowego w darowiźnie od matki nieruchomości położonej na Białorusi, nieobjęte podatkiem od spadków i darowizn, stanowi przychód z innych źródeł, lecz jest zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT. Dochód z jej prywatnej sprzedaży podlega opodatkowaniu wyłącznie na Białorusi na mocy umowy bilateralnej, a transfer ceny sprzedaży między

Gmina, która wykorzystuje infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną zarówno do odpłatnych świadczeń na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do czynności wewnętrznych po centralizacji VAT, może odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych według metrażowego prewspółczynnika, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej i jest bardziej

Sprzedaż niezabudowanej działki przez właściciela, który uprzednio odpłatnie oddawał grunt do używania, rozliczał te usługi podatkiem VAT, poniósł nakłady inwestycyjne oraz udzielił nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji niezbędnych dla inwestycji, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT. Dostawa działki przeznaczonej w MPZP pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art.

Pobieranie przez gminę, na podstawie art. 16 ust. 4 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym, opłat za korzystanie z przystanków komunikacyjnych i dworca autobusowego stanowi wykonywanie zadań publicznych w ramach władztwa publicznego. Gmina korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a opłaty te nie podlegają VAT i nie wymagają dokumentowania fakturą.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę centrum przesiadkowego, jeżeli infrastruktura jest udostępniana operatorom i przewoźnikom za opłatą ustalaną w trybie art. 16 ust. 4 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym, a pozostała jej część służy czynnościom niepodlegającym VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę obiektów przeznaczonych do nieodpłatnej realizacji jej zadań własnych, jeżeli obiekty te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja zadań publicznoprawnych w tym zakresie pozostaje poza działalnością gminy wykonywaną w charakterze podatnika.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na realizację ogólnodostępnego, nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja służy wykonywaniu zadania własnego w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż przez osoby fizyczne jednej lub kilku działek wydzielonych z gruntu stanowiącego majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo przeznaczenie gruntu pod zabudowę oraz jego podział, dokonane z inicjatywy i na koszt gminy, nie nadają sprzedającym statusu podatników VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej świetlicy wiejskiej, jeżeli obiekt służy wyłącznie celom społecznym, kulturalnym, edukacyjnym i integracyjnym oraz nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Dochód z opłat licencyjnych za grę komputerową oraz jej twórcze dodatki, wytworzone i rozwijane w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencji IP Box, jeżeli prawa te stanowią chronione autorskie prawa do programów komputerowych, a podatnik prawidłowo ustala dochód, wskaźnik nexus oraz prowadzi ewidencję wymaganą art. 24e ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę i modernizację ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli infrastruktura ta jest nieodpłatnie udostępniana w ramach realizacji zadań własnych gminy i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż przez małżonków niezabudowanej nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie podlega VAT, jeżeli grunt nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej lub zarobkowo, a sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez szeregu dalszych działań zwiększających wartość