Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastruktura wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według metody proporcji opierającej się na ilości metrów sześciennych wody/ścieków dostarczanych/odebranych do/od odbiorców zewnętrznych w relacji do całkowitej ilości, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego z faktur dotyczących inwestycyjnych i bieżących wydatków na basen, gdyż świadczy usługi w ramach działalności gospodarczej na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowiąc czynności opodatkowane na gruncie VAT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie prawa wieczystego użytkowania gruntu i budynku przez uczelnię parafii nie powoduje utraty zwolnienia podatkowego uczelni, ani powstania przychodu do opodatkowania dla parafii. Czynność ta nie rodzi obowiązku naliczenia przez uczelnię podatku dochodowego od osób prawnych od wartości rynkowej darowizny.

Sprzedaż gruntu użytkownikowi wieczystemu przed dniem 1 maja 2004 r., będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 1/2, wykorzystywanych do celów najmu, przez ich właściciela prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT. Działka nr 1/1 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a działka nr 1/2 opodatkowana z VAT jako teren budowlany.

W przypadku nabycia działek stanowiących tereny niezabudowane objęte planem zagospodarowania przestrzennego, które przewidują je jako tereny leśne, transakcje te korzystają ze zwolnienia z VAT. W takich okolicznościach nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek będących majątkiem wspólnym małżeńskim przez wnioskodawczynię, niezwiązaną z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za czynność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek będących częścią odziedziczonego majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek prowadzenia przez sprzedawcę działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr X, będącej terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka zawiera budowlę, niemającą charakteru własności publicznej.

Oddział wydzielony oraz działalność pozostająca w spółce, podlegające podziałowi przez wydzielenie, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową transakcji podziału dla CIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w kontekście braku działań o charakterze gospodarczym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż rozporządza ona majątkiem osobistym, co nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT w tej transakcji.

Odpłatna dzierżawa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz spółki wodociągowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z inwestycją wydatków. Czynność ta pozostaje poza zakresem zwolnienia z VAT i nie stanowi nadużycia prawa podatkowego.

Dochód uzyskany z darowizny prawa użytkowania wieczystego przez kościelną osobę prawną podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT, pod warunkiem jego faktycznego wydatkowania na wymienione cele statutowe. Przeznaczenie dochodu musi być poparte odpowiednią dokumentacją.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży paszy dla ryb, wytwarzanej z własnych upraw poprzez podstawowe działania fizyczne, kwalifikują się jako przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowane są warunki ustawowej definicji działalności rolniczej.

Dla celów działalności gospodarczej gminy nie podlega opodatkowaniu nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej w celu realizacji zadań własnych, toteż brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z jej tworzeniem lub modernizacją, jeśli nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT i wyboru opodatkowania dostaw budynków wymagane jest wyraźne oświadczenie zawarte w akcie notarialnym, zgodne z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Brak takiego oświadczenia skutkuje brakiem opodatkowania i brakiem prawa do odliczenia VAT.

Gmina, realizując autonomiczne zadania w zakresie edukacji publicznej, nie występuje jako podatnik VAT, a wydatki poniesione na modernizację przedszkola nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Tym samym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, wobec braku zorganizowanego i ciągłego charakteru transakcji oraz celów wyłącznie osobistych. Przychód uzyskany ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT lecz zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8, co wyklucza konieczność jego opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości dokonanej przez wnioskodawcę, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż sprzedaż ma incydentalny, niekomercyjny charakter i mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a zbycie tego majątku nastąpiło po upływie ustawowego okresu 5 lat.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Sprzedaż niezabudowanych działek nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując profesjonalnych działań handlowych w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina posiada prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w związku z inwestycją, o ile nabyte towary i usługi będą używane do działań opodatkowanych, co uzasadnia art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, możliwy jest zwrot na rachunek bankowy.

Sprzedaż zabudowanej działki nr ... o powierzchni 0,1750 ha przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie działa ona w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, lecz w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, co wyklucza możliwość zastosowania przepisów o podatkach od towarów i usług w odniesieniu do tej transakcji.