Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odzyskania podatku VAT, gdy wydatki poniesione na zadanie inwestycyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadania w ramach zadań publicznych nie daje podstaw do odliczenia podatku naliczonego, jeśli brak związku z działalnością gospodarczą.

Koszty gwarancji związane z realizacją dostaw turbin i wykonania instalacji farmy powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych. Jednakże, gwarancje na opłatę przyłączeniową, jako niezwiązane bezpośrednio z procesem wytworzenia, nie zwiększają tej wartości i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodów.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jednostka samorządu terytorialnego posiada jedynie pośredni udział, nie kwalifikuje się do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, nawet jeśli świadczy ona usługi wspierające gospodarkę ciepłowniczą prowadzoną przez spółkę komunalną.

Sprzedaż działki gruntu przez właściciela niepodjętego aktywnego działania w zakresie obrotu nieruchomościami na rzecz spółki, nie stanowi działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem VAT.

Gmina, realizując zadania publiczne związane z zarządzaniem zasobami wodnymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tych zadań, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Koszty poniesione na szkolenia z zakresu rynków finansowych, choć mogą służyć rozwojowi osobistemu podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych w kontekście inwestycji w kontrakty CFD, ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanym przychodem.

Sprzedaż wskazanych działek i towarzyszących im naniesień budowlanych, dokonana przez czynnego podatnika VAT, nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Jednostka wchodząca w skład grupy kapitałowej mająca obowiązek złożenia powiadomienia CbC-P może być zobowiązana do złożenia tegoż powiadomienia jedynie względem grupy podmiotów, której skonsolidowane przychody za poprzedni rok obrotowy przekraczają 750 mln euro.

Sprzedaż nieruchomości przez Skarb Państwa, który działa jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu, ale może być zwolniona od VAT, gdy spełnia warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dotyczące okresu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych ulepszeń.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zadaniami publicznymi, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie infrastruktury wodociągowej stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a odpisy amortyzacyjne od takich środków mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Przychody z działalności gastronomicznej polegającej na prowadzeniu budki z lodami, zgodnie z PKWiU 56.10.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 3% pod warunkiem braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% oraz spełnienia warunków ustawowych.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem infrastruktury kanalizacyjnej przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na metodzie ilościowej, obejmującego ilość odprowadzonych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki działalności gospodarczej w odprowadzaniu ścieków. Prewspółczynnik metrażowy spełnia wymogi art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję oraz jej utrzymanie, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, ale z zadaniami publicznymi, które wykluczają status podatnika VAT.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną nabytych w spadku, będącą działaniem w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu VAT. Wnioskodawca, nie działając jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu z tytułu tych transakcji.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonująca zadania własne nałożone przepisami prawa (np. budowa zbiornika retencyjnego), których efekty są nieodpłatnie udostępniane nieograniczonej liczbie użytkowników, nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zadanie to nie prowadzi do wykonywania opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile ta infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym, nie będąc kierowaną do użytku wewnętrznego przez jednostki Gminy.

Jeżeli sprzedaż wybranych składników majątkowych przedsiębiorstwa jest objęta podatkiem od towarów i usług lub zwolniona z tego podatku (z wyłączeniem nieruchomości), to transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednakże, sprzedaż nieruchomości, nawet przy zwolnieniu VAT, jest opodatkowana PCC.

Spółka nie jest uprawniona do wyłączenia spod minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 8 uCIT, gdyż nie prowadzi bezpośrednio gospodarki komunalnej i nie jest bezpośrednio spółką z udziałem JST.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.