Kotłownia gazowa, będąca zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, spełnia kryteria zakładu energochłonnego, co pozwala na zwolnienie z akcyzy na wyroby gazowe, gdyż spełniono warunki zużycia do celów opałowych oraz wprowadzono system zarządzania środowiskowego zgodny z art. 31b ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT związanego z inwestycją realizującą zadanie własne, ponieważ działania te nie generują czynności opodatkowanych.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycją w przydomowe oczyszczalnie ścieków i sieć wodociągową, gdyż działania te nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT oraz dyrektywy 2006/112/WE.

Gmina realizując projekt „Cyberbezpieczny Samorząd”, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie posiada prawa do odliczenia VAT od zakupów projektu, gdyż projekt nie generuje opodatkowanej działalności gospodarczej, a służy jedynie wypełnianiu zadań publicznych.

Podmioty publiczne nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów wykorzystywanych w działalności nieopodatkowanej, szczególnie gdy realizacja projektu odbywa się nieodpłatnie dla zaspokajania lokalnych potrzeb społecznych, kulturalnych i publicznych, tym samym niewykorzystywana do czynności generujących podatek należny.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Gminie, która dokonuje inwestycji w infrastrukturę wodno-ściekową nieodpłatnie przekazywaną do eksploatacji spółce komunalnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez gminę.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczyć VAT naliczonego związanego z realizacją zadań publicznych, które nie są działalnością opodatkowaną, jak przekazywanie w użyczenie pojazdów ratowniczych bez dochodów podlegających opodatkowaniu.

Wydatki poniesione na nabycie gruntu przeznaczonego w zgodzie z decyzją o warunkach zabudowy na cele zagrodowe, obejmujące budowę budynku mieszkalnego, mogą uprawniać do zwolnienia podatkowego. Jednakże stosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT wymaga, aby grunt przeznaczenie zmienił na takie stricte mieszkaniowe w określonym przepisami terminie, a udział gruntów mieszkalnych musiałby być dominujący

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z cmentarzami, opartego na proporcjonalnym udziale liczby osób pochowanych odpłatnie do ogółu pochówków, jako metoda lepiej oddająca specyfikę działalności cmentarnej od pre-współczynnika z Rozporządzenia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Gmina, przy realizacji inwestycji budowy PSZOK, nie posiada prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż zakupione usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie przesłanki odliczenia podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną, mimo udzielenia kupującemu pełnomocnictw i najmu obejmujących uzyskanie zgód na budowę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej oraz działa w ramach majątku prywatnego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nawet jeśli formalnie nie były wpisane do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, jeśli był wykorzystywany w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok.

Nie jest możliwe zastosowanie zerowej stawki podatku akcyzowego dla wyrobów energetycznych sprzedawanych przez Spółkę poza składem podatkowym; produkcja w składzie podatkowym i spełnienie warunków art. 89 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym są wymagane.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania Gminy, nie mające na celu stałego dochodu i wspierane środkami publicznymi, nie stanowią działalności gospodarczej. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Gmina jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od zakupu samochodu specjalistycznego do czyszczenia kanalizacji, stosując indywidualny prewspółczynnik obliczony na podstawie stosunku ilości ścieków sprzedanych w transakcjach opodatkowanych do całości odprowadzonych ścieków. Metoda ta reprezentatywnie odzwierciedla pecyfikę wykonywanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Gmina, realizując inwestycje mające na celu zwiększenie lokalnej retencji wód oraz ochronę ekosystemów, działa nie jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z naniesieniami w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a tym samym nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja ta jest odpłatną dostawą towarów, podlegającą standardowym zasadom opodatkowania VAT.

Wniesienie infrastruktury sportowej jako aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez Miasto nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co umożliwia pełne odliczenie VAT od związanych z nią wydatków.

Jednostka samorządu nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków na plan ogólny, gdy wykonuje zadania publicznoprawne, niebędącą działalnością gospodarczą. Gmina działa jako organ władzy publicznej, a koszty sporządzenia planu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od nabyć związanych z budową zbiorników retencyjnych, gdyż te czynności nie są związane z działalnością opodatkowaną, a jedynie z wypełnianiem zadań publicznych samorządu lokalnego.

Połączenie, w którym spółką przejmującą jest członek PGK, a spółką przejmowaną - podmiot spoza PGK, nie prowadzi do utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie dochodzi do naruszenia warunków uznania PGK za podatnika, w tym braku rozszerzenia składu grupy o zewnętrzne podmioty.