Warunek prowadzenia przez pięć lat gospodarstwa rolnego powiększonego w następstwie nabycia gruntów objętych zwolnieniem z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC nie jest spełniony, jeżeli przed upływem tego okresu następuje zbycie tych gruntów lub innej części powiększonego gospodarstwa. Utrata zwolnienia następuje niezależnie od dalszego prowadzenia gospodarstwa oraz jego ogólnej powierzchni po sprzedaży.

Należność określona jako odszkodowanie za szkody i zmniejszenie wartości nieruchomości, wypłacona gminie w związku z ograniczeniem korzystania z gruntu na potrzeby budowy gazociągu, stanowi wynagrodzenie za odpłatną usługę tolerowania korzystania z nieruchomości, świadczoną z nakazu organu władzy publicznej, i podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza na nim realizację obiektów budowlanych, w tym zbiorników retencyjnych lub urządzeń wodnych, niezależnie od niebudowlanego przeznaczenia podstawowego. Jego dostawa nie korzysta zatem ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ogólnodostępną, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę rekreacyjną, jeżeli inwestycja służy realizacji jej zadań własnych, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych; w zakresie takiej działalności gmina nie występuje bowiem jako podatnik VAT.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictw i zgód na uzyskanie decyzji oraz przygotowanie inwestycji nie kreuje po stronie sprzedawcy statusu podatnika, gdy czynności te są podejmowane przez nabywcę na jego koszt,

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, lecz wykonuje prawo własności w granicach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie podlega temu podatkowi, także gdy nabywcą jest deweloper.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze sprzętem oraz prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy braku przeniesienia składników organizacyjnych, finansowych i zarządczych koniecznych do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Rozliczenia między zbywcą i nabywcą dotyczące czynszu

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, mimo że wynagrodzenie przyjmuje postać depozytu prosumenckiego kompensującego należności za energię pobraną. Jeżeli instalacja jest wykorzystywana także do zadań publicznych oraz czynności zwolnionych, podatek

Zamiana lokalu mieszkalnego przez gminę z osobą poszkodowaną powodzią, dokonana w formie umowy cywilnoprawnej, stanowi odpłatną dostawę towarów wykonywaną przez gminę jako podatnika VAT. Jeżeli dostawa następuje przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, nie korzysta ona ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a ani 2 ustawy o VAT

Gminie, która jako czynny podatnik VAT buduje sieć kanalizacji sanitarnej przeznaczoną wyłącznie do odpłatnego świadczenia, na podstawie umów cywilnoprawnych, usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nie zachodzą ograniczenia określone w art. 88 ustawy o VAT.

Jeżeli samoobsługowa myjnia samochodowa posadowiona na gruncie dzierżawionym stanowi odrębną budowlę należącą do dzierżawcy i jest połączona z gruntem jedynie dla przemijającego użytku, podatnikiem podatku od nieruchomości od tej budowli oraz podmiotem obowiązanym do złożenia deklaracji DN-1 jest jej właściciel – dzierżawca; właściciel gruntu ponosi obowiązek podatkowy wyłącznie w odniesieniu do gruntu

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia w 100% podatku naliczonego od wydatków na modernizację i rozbudowę infrastruktury wodociągowej, jeżeli całość tej infrastruktury jest przeznaczona do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody opodatkowanych VAT. Późniejsze wykorzystanie jej części do celów niepodlegających opodatkowaniu wymaga korekty odliczenia według art.

Sprzedaż nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu i składnikami standardowo towarzyszącymi transakcjom nieruchomościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia zespołu zdolnego do samodzielnej działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Gminie, która ponosi nakłady na infrastrukturę wodociągową przekazywaną do eksploatacji samorządowemu zakładowi budżetowemu i wykorzystywaną zarówno do odpłatnego dostarczania wody, jak i do czynności niepodlegających VAT, przysługuje częściowe odliczenie podatku naliczonego z zastosowaniem prewspółczynnika właściwego dla tego zakładu, ustalonego według § 3 ust. 4 rozporządzenia z 17 grudnia 2015 r

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację Domów Ludowych, jeżeli obiekty te po realizacji inwestycji są wykorzystywane wyłącznie nieodpłatnie do wykonywania zadań własnych o charakterze publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gminie realizującej w ramach zadań własnych nieodpłatny i ogólnodostępny projekt informacji turystycznej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a czynności przygotowawcze realizowane przez przyszłego nabywcę na podstawie pełnomocnictwa służą wyłącznie jego inwestycji. W takim przypadku zbywca wykonuje prawo do rozporządzania majątkiem prywatnym, nie działając

Sprzedaż przez osobę fizyczną trzech działek budowlanych wydzielonych z gruntu stanowiącego jej majątek osobisty nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedająca nie wykorzystuje nieruchomości w działalności gospodarczej, nie angażuje środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a podział gruntu oraz uzyskanie decyzji planistycznych służą jedynie realizacji prawa własności.

Dostawa gruntu objętego miejscowym planem przeznaczającym go pod zabudowę, na którym znajdują się wyłącznie elementy niedokończonej inwestycji niespełniające cech budynku ani budowli, stanowi opodatkowaną dostawę terenu budowlanego. Natomiast dostawa udziału w gruncie zabudowanym drogą, po upływie ponad dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych i bez odpłatnego wykorzystania na podstawie umów cywilnoprawnych, projekt ogólnodostępnej infrastruktury edukacyjno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działa ona jako organ władzy publicznej, a nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Ocena kwalifikowalności VAT jako wydatku projektu pozostaje