Udzielanie pożyczek pieniężnych przez fundację rodzinną, charakteryzujące się systematycznością i zarobkowym celem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie otrzymane przez Wnioskodawcę z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z realizacją inwestycji jest wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usługi, podlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT z tego tytułu.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem zapytania, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, ponieważ od jej pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Prawo rezygnacji z tego zwolnienia przysługuje, po spełnieniu określonych warunków, co możliwe jest przy wspólnym działaniu sprzedawcy i nabywcy działającego jako czynny podatnik VAT.

Otrzymane przez wnioskodawcę odszkodowanie za ograniczenie sposobu korzystania z nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, co wiąże się z obowiązkiem wystawienia faktury VAT.

Podatnik będący czynnym podatnikiem podatku VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury, jeśli zakupione towary służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym jego działalnością gospodarczą, nawet jeśli faktura zawiera dane współmałżonka niebędącego podatnikiem VAT.

Weryfikacja stawki podatku u źródła z art. 10 ust. 2 UPO powinna obejmować niemieckie fundusze jako faktycznych beneficjentów, jednak brak bezpośredniego udziału wyklucza 5% stawkę, wymagając zastosowania 15% stawki.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakup paliwa gazowego, pozbawionych numeru NIP nabywcy, w zakresie, w jakim paliwo jest wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, i musi wykazać rzetelność rozdziału wydatków pomiędzy działalność opodatkowaną a cele prywatne.

W świetle przepisów ustawy o VAT, przechowywanie dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i czytelności, jest zgodne z prawem. Spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie tych dokumentów.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego, niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie wymagają wystawienia faktur ani rachunków. Dokumentowanie tych usług dopuszczalne jest za pomocą innych dokumentów księgowych, takich jak noty księgowe, których stosowanie nie jest sprzeczne z przepisami ustawy o podatku VAT.

Wypłacone wnioskodawcy odszkodowanie za ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z budową gazociągu stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, podlegając opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości, zgodnie z decyzją administracyjną, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, wymagające wystawienia faktury. Nie spełnia cech kompensacyjnych zwykłego odszkodowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej terenem budowlanym, w ramach działalności prowadzonej przez pełnomocnika, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a transakcja winna być udokumentowana fakturą VAT.

Sprzedaż przez podatnika niezabudowanych działek, które są przeznaczone pod zabudowę według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i wykorzystywane na cele działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT i wymaga udokumentowania fakturą.

Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów zagranicznych podlegają przychody uzyskane poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski, które nie były polskimi rezydentami przez co najmniej pięć z sześciu poprzedzających lat podatkowych.

Przekazanie przez Spółkę środków na organizację rejsów przez Fundację stanowi koszt uzyskania przychodów na działalność sportową, kwalfikując się do ulgi z art. 18ee updop, gdyż rejsy propagują kulturę fizyczną i mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów Spółki.

Premia opcyjna może zostać zakwalifikowana jako koszty finansowania dłużnego, a środki z opcji jako przychody z tytułu instrumentów pochodnych, lecz nie są one uznawane za przychody o charakterze odsetkowym w rozumieniu ustawy o CIT. Uznanie takiej struktury finansowej za koszty finansowania dłużnego i przychody zależy od charakteru transakcji oraz celu wydatkowania środków.

Podatkowa grupa kapitałowa nie ma prawa do rozliczenia kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej utworzeniem z kosztów uzyskania przychodów przez poszczególne spółki na podstawie art. 15c ust. 19 pkt 2 ustawy o CIT.

Koszt uzyskania przychodu z zakupu paliwa gazowego w działalności gospodarczej jest ograniczony do proporcji odpowiadającej powierzchni nieruchomości wykorzystywanej na działalność gospodarczą. Część nieruchomości wykorzystywana do celów prywatnych wyklucza możliwość zaliczenia pełnego wydatku do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, z wyłączeniem zwolnienia od VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż działanie sprzedającego nosi znamiona działalności gospodarczej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektów niegenerujących sprzedaży opodatkowanej, gdy zakupy towarów i usług realizowane w ramach tych projektów są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Przychody z najmu krótkoterminowego apartamentu w okresie 2019-2024 są klasyfikowane jako najem prywatny, a zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli apartament nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Czynności wykonywane na rzecz organu administracji przez wyznaczonego wykonawcę w trybie art. 16 ust. 3 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Nie podlegają opodatkowaniu VAT, a ich obrót nie jest wliczany do limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia z opodatkowania. Brak obowiązku wystawiania faktur z tytułu takich czynności.

Czynności realizowane przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, w ramach decyzji administracyjnej i umowy, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, brak obowiązku wystawiania faktur lub rachunków.