Wydatki poniesione przez X sp. z o.o. na programy motywacyjne LTIP i IPO Bonus, obejmujące pracowników, menedżerów, franczyzobiorców i partnerów biznesowych, mogą zostać uznane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowiąc koszty pośrednie, niemające związku z przychodami z zysków kapitałowych.

Świadczenia wypłacane beneficjentom Fundacji Rodzinnej z zysków fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie proporcji mienia wniesionego przez fundatorów, a nie ze środków wypracowanych przez fundację.

Wniesienie środków majątkowych przez fundatorów A.A. i B.B. do fundacji rodzinnej nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu u beneficjenta D.D., a świadczenia pieniężne i niepieniężne wypłacane przez fundację korzystają ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu odpowiednich warunków rodzinnych.

Wniesienie mienia przez fundatora do fundacji rodzinnej, w formie darowizny, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ darowizna ta nie stanowi przychodu ani dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w roku 2021 nie dokonał formalnego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne ani nie udokumentował skutecznie tej zmiany, nie może być uznany za podatnika opodatkowanego według zasad ogólnych. Jednakże faktyczne wpłaty i deklaracje mogą w latach następnych świadczyć o zmianie formy, jeśli są dokonane zgodnie z terminem i zasadami przepisów podatkowych, z wyjątkiem

Przeniesienie środków majątkowych przez fundatora do Fundacji Rodzinnej, w szczególności na pokrycie funduszu założycielskiego, nie powoduje powstania po stronie fundatora przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gminie, jako jednostce realizującej zadania własne w ramach działalności publicznoprawnej, w związku z budową budynku obejmującego przedszkole, żłobek i część urzędu gminy, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT, ze względu na brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Usługi sportowe świadczone przez fundacje działające na rzecz promocji sportu objęte są zwolnieniem VAT, jeśli są nieodpłatne lub ich dochody przeznaczane są na doskonalenie świadczonych usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na zakup nowej nieruchomości w państwach UE mogą być kwalifikowane jako własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej, zaś bieżące opłaty związane z najmem nieruchomości takiej klasyfikacji nie uzyskują; zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT katalog wydatków na cele mieszkaniowe ma charakter zamknięty.

Udział pracowników i emerytów w finansowanej z ZFŚS imprezie integracyjnej nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż impreza leży w interesie pracodawcy, a korzyści dla uczestników są ogólne i niemierzalne.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej, w tym w drodze darowizny lub jako wkład założycielski, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego. Dochody z dywidend otrzymane przez fundację są zwolnione z CIT, natomiast dochody z czynszów najmu od podmiotów powiązanych opodatkowane stawką 19% CIT.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Przychody fundatorów i ich dzieci z tytułu świadczeń oraz mienia z fundacji rodzinnej, przy proporcji 100% mienia wniesionego przez fundatorów, podlegają pełnemu zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 i ust. 49 ustawy o PIT.

Przychody fundatora z fundacji rodzinnej, na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych, są w całości wolne od opodatkowania, gdy mienie zostało wniesione wyłącznie przez fundatorów pozostających w związku małżeńskim, jak przewiduje art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o PIT.

Przychody fundatora z tytułu otrzymania świadczeń oraz mienia w związku z likwidacją fundacji rodzinnej, której mienie było wnoszone wyłącznie przez fundatorów-małżonków, będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT, gdy proporcje udziału fundatora wynoszą 100%.

Podatnik, który w 2022 r. dokonał zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, dla skutecznego powrotu do tej formy w 2023 roku, obowiązany był do złożenia właściwemu organowi pisemnego zawiadomienia o rezygnacji z podatku liniowego w ustawowym terminie, co warunkuje skuteczność zmiany na zasady ogólne w latach następnych.

Zmiana roku podatkowego Fundacji Rodzinnej jest skuteczna, jeśli modyfikacja statutu dokonana jest przed końcem roku obrotowego w odpowiednim dokumencie oraz jeśli zgłoszenie do sądu rejestrowego jest dokonane w terminie, niezależnie od daty faktycznej rejestracji sądowej.

Czynności świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, będące konsekwencją decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku sprzedaży pojazdu samochodowego na rzecz posła na Sejm RP, za nabywcę należy uznać posła jako osobę fizyczną, a nie biuro poselskie jako jednostkę organizacyjną, co implikuje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz wystawienia faktury z danymi posła.

Podatnikowi zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które nie zawierają jego numeru NIP, pod warunkiem, że transakcja faktycznie zaistniała i nabycia związane są z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury możliwe jest wyłącznie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT, pod warunkiem związku zakupionych usług z działalnością opodatkowaną, mimo wcześniejszego zakupu usługi przed rejestracją podatkową.

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.