Franczyzobiorca prowadzi działalność na własny rachunek z nabytym prawem do dysponowania towarami jak właściciel, co obliguje go do wykazywania sprzedaży opodatkowanej VAT oraz uwzględnienia rabatów w rejestrach podatkowych.

Koszty ponoszone na Opłatę marketingową przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie, w szczególności istnienia adekwatnego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów.

Wypłata dywidendy na rzecz luksemburskiego funduszu SIF-SICAV nie jest zwolniona z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT w związku z art. 6 ust. 1 pkt 10a tej ustawy, z uwagi na brak spełnienia wymaganych warunków, w tym w szczególności brak zewnętrznego zarządzania funduszem na podstawie odpowiedniego zezwolenia.

Podmiot może przechowywać dokumenty źródłowe wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi dotyczące siły dowodowej, co uprawnia do ich uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT. Praktyka ta może mieć zastosowanie, jeśli dokumenty pozostają dostępne i weryfikowalne dla organów podatkowych.

Należy uwzględniać wszelkie przychody z refaktur Fitout i Service Charge jako przychody ze sprzedaży w obliczaniu limitu przychodów dla "małego podatnika"; koszty finansowania dłużnego poniesione na rzecz podmiotów powiązanych, przekraczające limit, muszą być uwzględniane w podstawie minimalnego podatku.

Podatek dochodowy od przychodów z budynków fundacji rodzinnej, określony w art. 24b ustawy o CIT, nie może być pomniejszany o należny podatek CIT w wysokości 15% od świadczeń wypłaconych beneficjentom, zgodnie z art. 24q ustawy o CIT.

Dowody księgowe dokumentujące poniesienie wydatków mogą być przechowywane elektronicznie, a nieczytelność wersji fizycznej nie wyklucza możliwości uznania ich za koszt uzyskania przychodów, o ile spełnione zostaną wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców na rzecz Związku za usługi reklamowe i marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem istnienia adekwatnego związku przyczynowego z uzyskaniem przychodu i odpowiedniego udokumentowania, nie będąc przy tym uznawane za składki członkowskie wyłączone z kosztów podatkowych.

Dochody z odpłatnego zbycia akcji przez polskiego rezydenta podatkowego na zagranicznej giełdzie podlegają opodatkowaniu w Polsce według stawki 19% i powinny zostać wykazane w zeznaniu PIT-38 do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Franczyzobiorca, działając we własnym imieniu na podstawie umowy franczyzy, nabywa władztwo ekonomiczne nad towarami poprzez ich zakup od franczyzodawcy i musi uwzględniać sprzedaż w rozliczeniach VAT jako dostawę na własny rachunek, podlegającą opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Jednorazowa wypłata środków z brytyjskiego indywidualnego konta emerytalnego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.

Dochody fundacji z pożyczek udzielonych spółkom pośrednio zależnym nie korzystają ze zwolnienia CIT zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, gdyż art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej wymaga bezpośredniego posiadania udziałów lub akcji przez fundację.

Farma wiatrowa będąca długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej spełnia warunki określone w art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, a koszty jej finansowania dłużnego nie podlegają limitowaniu zgodnie z ust. 8 tego artykułu po rozwiązaniu umowy PGK.

Przychód z tytułu nieodpłatnego nabycia akcji w ramach programów motywacyjnych, utworzonych na podstawie uchwały walnego zgromadzenia spółki akcyjnej będącej jednostką dominującą, powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, stanowiąc przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Wynagrodzenie należne SAWP za bezumowne korzystanie z praw autorskich, zgodnie z umową zawartą z mocą wsteczną, stanowi koszt uzyskania przychodów A. Sp. z o.o., gdyż służy zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwiększenie odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ponad ustawowy limit, ustalone w regulaminie wynagradzania, stanowi koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia ram zawartych w ustawie o CIT i ZFŚS.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, niewykazującą aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, a transakcja nie wymaga wystawienia faktury VAT jako dokumentu potwierdzającego dostawę towarów w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe uiszczane za konkretne usługi promocyjne świadczone przez związek pracodawców na rzecz przedsiębiorcy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i właściwego udokumentowania, gdyż nie mają charakteru składki członkowskiej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi marketingowe świadczone przez Związek są kosztami uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli spełniają przesłanki takich kosztów, i nie są równoznaczne ze składkami członkowskimi wyłączonymi z kosztów uzyskania przychodów.

Archiwizacja dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodna z wymogami ustawy o VAT, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności faktur, umożliwiając tym samym odliczenie podatku naliczonego.

Fundusz inwestycyjny z siedzibą w państwie członkowskim UE, zarządzany wewnętrznie i nieposiadający zewnętrznego zarządcy z właściwym zezwoleniem, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, mimo wymaganej rezydencji podatkowej.

Podatnikowi przysługuje prawo do przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej, bez potrzeby przechowywania ich wersji papierowej, przy zachowaniu wymogów autentyczności, integralności i czytelności dokumentów wynikających z ustawy o VAT, co nie narusza prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z usługami reklamowymi świadczonymi na jego rzecz, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, tj. pozostają w adekwatnym związku przyczynowym z generowaniem przychodów działalności gospodarczej.