Inwestycja w postaci budowy farmy wiatrowej przez Spółkę stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT uprawnia ją do nieuwzględniania kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Budowa Farmy Wiatrowej jako długoterminowy projekt infrastrukturalny z zakresu ogólnodostępnej energii odnawialnej, spełniający warunki art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego w kalkulacji podatkowej nadwyżki kosztów finansowania.

Podatnikom, których usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług nabytych od podwykonawców z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet jeśli faktura została wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że dokumentuje rzeczywistą transakcję gospodarczą oraz spełnione są materialne wymogi do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 i brakiem przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Skuteczny wybór ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia oświadczenia w terminie, tj. do 20 dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu. Nieterminowy przelew z informacją o formie opodatkowania nie spełnia tego wymogu. W konsekwencji, przychody winny być opodatkowane według skali podatkowej.

Dochody z dzierżawy nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym PIT-28 przy stawce 8,5% do 100.000 zł i 12,5% brakującej nadwyżki. Nie wpływają na przychody działów specjalnych produkcji rolnej.

Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Nadwyżka świadczeń z Funduszu Świadczeń Socjalnych otrzymanych przez pracownika, która przekracza limit zwolnienia przedmiotowego, jest opodatkowana jako przychód ze stosunku pracy stawką 32%, jeśli dochód pracownika przekroczył drugi próg podatkowy. Świadczenia te nie stanowią przychodów z innych źródeł.

Radca prawny, świadczący usługi nieodpłatnej pomocy prawnej i mediacji w ramach umowy z Fundacją, nie jest zobowiązany do odprowadzania podatku VAT, gdyż usługi te nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a ich dokumentowanie możliwe jest poprzez notę księgową.

Czynny podatnik VAT prowadzący Rolniczy Handel Detaliczny obowiązany jest do wystawiania faktur VAT przy transakcjach z innymi podatnikami. Przy sprzedaży osobom fizycznym nieprowadzącym działalności, obowiązek ten istnieje na żądanie nabywcy, zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Świadczenia finansowe z Francji dotyczące funkcji eksperta Komitetu B podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, z wyjątkiem diet i zwrotu kosztów podróży, które korzystają ze zwolnienia podatkowego do określonych limitów. Nie mogą one być traktowane jako zwolnione z uwagi na obowiązki społeczne czy obywatelskie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione zostaną inne wymagane przesłanki do odliczenia VAT (art. 86 ustawy o VAT), a wadliwe wystawienie faktury nie stanowi negatywnej przesłanki wymienionej w art. 88 tej ustawy.

Otrzymanie faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) przez podatnika nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem rzeczywistego wykonania transakcji gospodarczej i spełnienia pozostałych przesłanek materialnych odliczenia podatku, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Podatnik, który nie złożył w ustawowym terminie rezygnacji z opodatkowania podatkiem liniowym, mimo wskazywania innej intencji poprzez przelewy zaliczek i zwroty nadpłat, nie może skutecznie opodatkować dochodów na zasadach ogólnych, z wyjątkiem roku 2022, gdy takie przejście było uregulowane przepisami szczególnymi.

Świadczenie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umów zlecenia z organizacjami pozarządowymi przez radcę prawnego, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Działania Fundacji w ramach Programu P oraz F nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, Fundacji nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi działaniami, z wyjątkiem wydatków mieszanych, dla których stosowany jest prewspółczynnik VAT.

Wniesienie przez podatnika zorganizowanej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile fundacja będzie kontynuowała działalność opodatkowaną. W takich przypadkach nie zachodzi również obowiązek korekty podatku odliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Podatnik, wynajmujący lokal użytkowy na cele komercyjne, wykonuje działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co czyni go podatnikiem mimo braku NIP. Podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF, co wymaga posiadania numeru NIP. Zwolnienia podmiotowe nie wykluczają tych obowiązków.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych sprzecznie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile inne materialne przesłanki odliczenia są spełnione, a faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a dokumentowane transakcje są rzeczywiście realizowane.