Podatnik ewidencjonujący sprzedaż na rzecz konsumenta przy zastosowaniu kasy rejestrującej wykonuje obowiązek z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli za zgodą nabywcy wyda mu fakturę elektroniczną przez przesłanie jej na uzgodniony adres e-mail, choćby papierowy paragon fiskalny wydrukowany przez kasę nie został nabywcy przekazany, lecz pozostał w dokumentacji podatnika zgodnie z art. 106h ust

Usługi bieżącej obsługi prawnej alternatywnej spółki inwestycyjnej z siedzibą w Polsce, obejmujące w szczególności porady, opinie, dokumentację, negocjacje, obsługę zgromadzeń inwestorów i reprezentację, stanowią usługi zarządzania alternatywnym funduszem inwestycyjnym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, jeżeli są funkcjonalnie związane z administracją funduszem; korzystają zatem

Podatnik, który od określonej daty skutecznie zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego i został zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, może odliczyć oraz odzyskać w trybie art. 87 ust. 1 ustawy VAT podatek naliczony od nakładów służących wyłącznie przyszłemu opodatkowanemu najmowi komercyjnemu. Prawo to nie obejmuje jednak faktur dotyczących wydatków poniesionych przed wskazaną w VAT-R datą rezygnacji

Jeżeli w systemie rozliczeń z NFZ ponowne zaakceptowanie uprzednio zakwestionowanych świadczeń zwolnionych z VAT jest dokumentowane obligatoryjnie fakturą korygującą „in minus” oraz nową fakturą z historyczną datą wykonania usługi, oba dokumenty ujmuje się w ewidencji VAT i JPK_V7 za okres ich wystawienia. Historyczna data świadczenia nie uzasadnia korekty uprzednio złożonych rozliczeń.

Usługi zewnętrznego specjalisty, obejmujące analizę aktywów, ocenę i monitoring ryzyka, strukturyzację transakcji oraz przygotowanie materiałów wykorzystywanych w procesie decyzji inwestycyjnych, stanowią usługi zarządzania w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element zarządzania portfelem funduszu oraz dotyczą funduszy mających siedzibę w

Obowiązkowy zwrot refundacji dokonywany przez producenta produktów leczniczych na rzecz NFZ w wykonaniu instrumentu dzielenia ryzyka stanowi pośrednią obniżkę ceny po dokonaniu sprzedaży, o której mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, choć NFZ nie jest bezpośrednim nabywcą towarów. Korekta następuje na podstawie dokumentów innych niż faktura, odpowiednio przy wypłacie lub potrąceniu.

Świadczenie przez lekarza specjalistę, w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, usług medycznych na rzecz podmiotu będącego uprzednio jego pracodawcą nie wyłącza opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej jako lekarz rezydent; częściowa zbieżność zakresu usług nie stanowi tożsamości wymaganej przez art.

Jeżeli faktury korygujące zwiększające koszt energii elektrycznej zostały wystawione wskutek pierwotnego błędu w rozliczeniu zużycia energii, powodującego nieprawidłowe udokumentowanie stanu faktycznego przez faktury pierwotne, podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmuje korektę wstecznie w okresach właściwych dla tych faktur. Rozłożenie należności na raty pozostaje bez wpływu

Umowa o samofakturowanie w rozumieniu art. 106d ust. 1 ustawy o VAT może zostać skutecznie ukształtowana przez zgodę wyrażoną w umowie podstawowej oraz zaakceptowane OWU lub Regulamin, określające aktywną albo milczącą procedurę zatwierdzania projektów faktur XML przed ich przesłaniem do KSeF. Akceptacja może być dokonana również przez umocowanego pełnomocnika, a dodatkowy dokument informacyjny niebędący

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Jednorazowa wypłata środków pieniężnych na rzecz beneficjenta, dokonana w związku z likwidacją zagranicznej fundacji posiadającej osobowość prawną, nie stanowi przychodu z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Jest ona przychodem z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 tej ustawy, powstającym w dacie otrzymania lub postawienia środków do dyspozycji

Usługi ESG świadczone na rzecz podmiotu zarządzającego portfelami funduszy z siedzibą w Polsce korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element procesu zarządzania inwestycjami, ryzykiem lub funduszem. Zwolnienie nie obejmuje jednak szkoleń ESG ani wsparcia spółek portfelowych w stosowaniu wymogów ESG, gdyż czynności te nie realizują

Podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli krajowy oddział, biuro i magazyn służą wyłącznie czynnościom pomocniczym, brak jest własnego lub pozostającego pod porównywalną kontrolą zaplecza personalnego i technicznego, a kluczowe funkcje gospodarcze oraz decyzje realizowane są w państwie siedziby. W takim przypadku podatnik nieobjęty jest obowiązkiem

Okresowe odpłatne oddanie w najem wyodrębnionych fragmentów nieruchomości wspólnej powoduje, że ich sprzedaż przez małżonka wynajmującego następuje w ramach działalności gospodarczej i podlega VAT, bez zwolnienia właściwego dla terenów niezabudowanych, jeżeli grunt jest terenem budowlanym. Nie rozciąga to jednak statusu podatnika ani opodatkowania na pozostałą część działki niewykorzystywaną gospodarczo

Etapowe rozliczenie Partnera konsorcjum z Liderem, odpowiadające wykonaniu konkretnych czynności podwykonawczych na rzecz Lidera i obejmujące koszty oraz marżę, jest odpłatnym świadczeniem usług opodatkowanym VAT oraz dokumentowanym fakturą. Odmiennie, podział zysku według ustalonego udziału w konsorcjum, niezależny od konkretnych świadczeń, stanowi wyłącznie rozliczenie pieniężne niepodlegające VAT

Faktura zaliczkowa zawierająca dane pozwalające zidentyfikować dostawę wyrobów węglowych może stanowić podstawę sporządzenia e-DD dla każdej dostawy wykonanej na jej podstawie. Późniejsza korekta lub faktura rozliczeniowa nie wymaga dodatkowego e-DD, jeżeli nie zwiększa ilości faktycznie dostarczonego węgla; w przypadku zwiększenia tej ilości zwolnienie akcyzowe nadwyżki jest uwarunkowane sporządzeniem

Odbiór przez finalnego nabywcę węglowego faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, następujący w dniu przydzielenia jej numeru identyfikującego w tym systemie, stanowi — przy sprzedaży nierealizowanej w ramach umów z art. 31a ust. 3e ustawy akcyzowej — realizację warunku z art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b tiret drugie w zw. z art. 31a ust. 3i tej ustawy; nie wymaga to dodatkowego potwierdzenia odbioru

Odrębne od udziału w zysku, periodyczne wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przyznane na podstawie umowy spółki i uchwały wspólników, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług, jeżeli spółka jest bezpośrednim beneficjentem tych czynności. Jeżeli przychód nie mieści się w art. 12 ust. 1-6 ani art. 13 pkt 2-9 ustawy o PIT, komandytariusz działa jako podatnik VAT

Zagraniczny właściciel komercyjnych nieruchomości wynajmowanych w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje na terytorium kraju własnym ani pozostającym pod jego kontrolą zapleczem personalnym i technicznym, a czynności obsługowe wykonują niezależni usługodawcy. W takim przypadku podatnik nieobjęty siedzibą ani stałym miejscem działalności w Polsce

Przepisy ustawy o VAT, określające przypadki obligatoryjnego oznaczania faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”, nie ustanawiają zakazu zamieszczania tej adnotacji przy transakcjach nieobjętych obowiązkowym MPP. Podatnik może więc dobrowolnie oznaczyć w ten sposób fakturę ustrukturyzowaną w KSeF, wskazując wartość „1” w polu P_18A, bez skutku w postaci wadliwości faktury lub wykreowania

Usługi obrony prawnej nabyte przez przedsiębiorcę w związku z postępowaniem karnym prowadzonym przeciwko niemu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest obrona osobistej wolności oraz wykazanie braku winy. Związek zdarzenia z wykonywaniem działalności gospodarczej nie jest samodzielnie wystarczający do uznania tych usług

Franczyzobiorca, który nabywa towary od franczyzodawcy na podstawie faktur, ponosi ryzyko ich utraty i niedoborów, ewidencjonuje sprzedaż na własnej kasie rejestrującej oraz dokonuje rozliczenia ceny przez kompensatę z przekazywanym utargiem, wykonuje samodzielną działalność gospodarczą i dokonuje dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, mimo kontraktowego ograniczenia jego swobody

Jeżeli cena należna z tytułu sprzedaży obejmuje wartość towaru oraz fakultatywnie zwracanego komponentu, cała cena netto stanowi przychód należny w chwili sprzedaży. Późniejszy zwrot wartości komponentu oraz jego przyjęcie do zapasów, jako zdarzenia następcze niezwiązane z pierwotnym błędem lub omyłką, skutkują odpowiednio bieżącą korektą przychodów i kosztów uzyskania przychodów.