Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.

Podatnik, który otrzymuje faktury spoza KSeF, mimo ustawowego obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej, nie traci prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze i spełnione są materialne warunki dla odliczenia VAT naliczonego.

W modelu dropshippingu, sprzedaż towarów, w której dostawa realizowana jest z terytorium chińskiego bezpośrednio do polskich konsumentów, nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, zaś obowiązki celno-skarbowe spoczywają na końcowym odbiorcy towaru.

Faktury otrzymane poza KSeF, przy założeniu rzeczywistej transakcji i spełnienia przesłanek odliczenia, uprawniają do odliczenia VAT naliczonego od daty ich faktycznego otrzymania.

Przychód z tytułu najmu lokalu użytkowego, niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej, jest kwalifikowany jako przychód z najmu prywatnego, podlegający opodatkowaniu według zasad przewidzianych w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nie jako przychód z działalności gospodarczej.

Podatnik, świadcząc usługi identyczne do wykonywanych w ramach byłego stosunku pracy na rzecz dotychczasowego pracodawcy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym w 2026 roku, a ryczałtem w 2027 roku, pod warunkiem braku czynności w ramach stosunku pracy w tych latach.

W przypadku usług odbioru odpadów komunalnych przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy CIT, tj. w ostatni dzień przyjętego okresu rozliczeniowego, bez względu na moment wystawienia faktury.

Podatnik, korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, i nie może ograniczyć się jedynie do wystawiania rachunków.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może wybrać podatek liniowy, jeśli usługi na rzecz byłego pracodawcy nie są świadczone w ramach umowy o pracę; możliwość opodatkowania ryczałtem występuje dwa lata po zakończeniu stosunku pracy przy zachowaniu tożsamych warunków.

Dochód ze sprzedaży akcji może być zwolniony z podatku dochodowego pod warunkiem przeznaczenia go na cele statutowe, z wyłączeniem działalności gospodarczej. Tymczasowe lokowanie dochodu w akcje wyklucza prawo do zwolnienia, o ile nabycie nie nastąpiło w ramach zarządzania portfelem.

Brytyjski podatek VAT od sprzedaży towarów na rzecz klientów konsumenckich w Wielkiej Brytanii po brexicie stanowi przychód podatkowy w Polsce; nie można go wyłączyć z przychodów na gruncie CIT, gdyż nie jest on tożsamy z podatkiem od wartości dodanej UE, ani z polskim VAT.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo istnienia takiego obowiązku, stanowią faktury w rozumieniu ustawy o VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, jeśli dokumentują rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia.

Spółka GmbH z siedzibą w Austrii, prowadząc działalność w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia Wykonawczego, co wyklucza obowiązek rozliczania transakcji zakupowych na jej terytorium i stosowania KSeF.

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.

Podatnicy nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski są zwolnieni z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Korekty VAT in minus dla transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym faktura korygująca została przesłana do KSeF, jeśli została udostępniona nabywcy za jego pośrednictwem, zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 13c ustawy o VAT.

Przechowywanie faktur w postaci komunikatów EDI przy jednoczesnym zapewnieniu możliwości generowania plików PDF spełnia wymogi art. 112a ustawy o VAT. Taki sposób archiwizacji gwarantuje zgodność z przepisami, a także prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków podatkowych.

Uchybienie obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF przez dostawcę nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli faktura dokumentuje realną transakcję i spełnia materialne przesłanki prawa do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te spełniają warunki materialne, gdyż brak jest przesłanki negatywnej w art. 88 ustawy o VAT wyłączającej takie odliczenie.

Otrzymanie faktury dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów lub usług poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na zasady ogólne w ramach Polskiego Ładu 2.0 za rok 2022 nie dotyczy lat następnych; dla skuteczności zmiany w latach 2023-2024 konieczne jest złożenie stosownego oświadczenia w przewidzianym terminie.