Fundacja rodzinna, posiadająca udziały w zagranicznych jednostkach kontrolowanych, korzysta z przysługującego jej zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych określonym w art. 24a tej ustawy.

Rezydent podatkowy RFN darując udziały w polskiej spółce kapitałowej na rzecz fundacji z RFN, nie podlega w Polsce podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy nie występuje przejęcie długów przez obdarowanego.

Fundacja rodzinna, otrzymując dywidendy od spółek, z którymi uczestniczy, jest zwolniona z obowiązku podatkowego, co skutkuje brakiem obowiązku spółki do poboru zryczałtowanego podatku od tych wypłat, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Wniesienie przez fundatora darowizny lokali mieszkalnych do Fundacji Rodzinnej nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to czynność nieodpłatna, nie generująca ekwiwalentnego wzbogacenia fundatora.

Darowizna udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce przez niemieckiego rezydenta podatkowego na rzecz niemieckiej fundacji rodzinnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego od dochodów w Polsce, gdyż nie generuje przychodu podlegającego PIT.

Otrzymane dotacje na realizację programów zdrowotnych, które nie wpływają bezpośrednio na cenę świadczonych usług, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT ani nie podlegają obowiązkowi wystawienia faktur. Wyjątek stanowi dotacja stanowiąca wynagrodzenie ryczałtowe za zarejestrowanych pacjentów, która podlega VAT.

Nabycie wierzytelności w ramach umowy faktoringu przez spółkę zagraniczną od podmiotu polskiego nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że umowa faktoringu nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zawartym w art. 1 ustawy o PCC.

Udzielanie pożyczek pieniężnych przez Fundację Rodzinną na rzecz Beneficjenta, jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług i zwolniona z tego podatku, korzysta z wyłączenia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 1 przez podatnika podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, z uwagi na zaangażowanie środków typowych dla działalności gospodarczej, a transakcja musi być udokumentowana fakturą.

Podatnik skutecznie zrealizował prawną możliwość wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych poprzez wpłatę zaliczki podatkowej z jednoznacznym wskazaniem formy opodatkowania oraz złożenie właściwej formy rocznego zeznania podatkowego PIT-28, co wystarcza do skutecznego złożenia oświadczenia woli.

Jednorazowe złożenie przez spółkę zawiadomienia ZAW-NR, wskazującego rachunek bankowy faktora, skutecznie obejmuje wszystkie kolejne płatności na ten rachunek, nawet dla faktur od różnych dostawców, eliminując obowiązek wielokrotnego zawiadamiania i potencjalne sankcje podatkowe (art. 15d ust. 4 Ustawy o CIT).

Dokonana przez Wnioskodawcę dostawa zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jako że dostawa miała miejsce po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Nabycie nakładów na wybudowanie budynku, parkingu i drogi manewrowej przez Wnioskodawcę od dzierżawcy winno być opodatkowane jako odpłatne świadczenie usług stawką 23%.

Jednokrotne złożenie ZAW-NR przez podatnika, wskazujące numer rachunku bankowego Banku jako faktora, skutecznie zapobiega zastosowaniu sankcji przewidzianej w art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w odniesieniu do wszystkich kolejnych płatności dokonywanych na ten rachunek, niezależnie od różnorodności dostawców.

Sprzedaż niezabudowanej działki, objętej decyzją o warunkach zabudowy, przez podmiot działający jako podatnik VAT, nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, ponieważ działka stanowi teren budowlany. Transakcja powinna być opodatkowana VAT i udokumentowana stosowną fakturą.

Sprzedaż towarów realizowana przez spółkę na rzecz klientów z miejscem zamieszkania w Polsce, w której towar wysyłany jest z terytorium Chin, stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, a zatem nie podlega obowiązkowi wystawienia faktury ani ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących.

Faktury wystawione na osobę inną niż podatnik nie stanowią podstawy do zaliczania wydatków z tytułu remontu nieruchomości ani wydatków na cele mieszkaniowe do kosztów uzyskania przychodu przez podatnika w przypadku opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej stanowią przychód podatkowy podlegający wykazaniu w CIT-8, niezależnie od tego, że są przeznaczone na koszty remontowe.

Skuteczne jest jednorazowe złożenie zawiadomienia ZAW-NR o zapłacie na rachunek spoza Wykazu, co zwalnia z obowiązku ponownego zgłaszania dla kolejnych transakcji na ten rachunek, zgodnie z art. 15d ust. 4 ustawy o CIT oraz objaśnieniami podatkowymi.

Dopuszczalne jest archiwizowanie i przechowywanie wyłącznie w formie elektronicznej dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych, przy zapewnieniu autentyczności, integralności treści i dostępności dokumentów, co spełnia przesłanki ustawowe odnośnie warunków przechowywania dokumentów podatkowych zgodnie z art. 112a oraz art. 106m ustawy o VAT.

Odszkodowanie otrzymane przez Wnioskodawcę z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z realizacją inwestycji jest wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usługi, podlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT z tego tytułu.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem zapytania, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, ponieważ od jej pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Prawo rezygnacji z tego zwolnienia przysługuje, po spełnieniu określonych warunków, co możliwe jest przy wspólnym działaniu sprzedawcy i nabywcy działającego jako czynny podatnik VAT.

Udzielanie pożyczek pieniężnych przez fundację rodzinną, charakteryzujące się systematycznością i zarobkowym celem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.