Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur od 1 lutego 2026 r., przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek, mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego nie zostaje wyłączone przez niewłaściwą formę wystawienia faktur, które uzasadniają rzeczywiste czynności opodatkowane, pomimo obowiązku stosowania KSeF; o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia.

Podatnik VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje opodatkowane i spełnione są wszystkie pozostałe warunki do odliczenia VAT przewidziane w ustawie o VAT.

Faktura wystawiona poza KSeF zachowuje charakter księgowy i umożliwia podatnikowi zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodu, o ile spełnia wymogi formalno-prawne, a poniesiony wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT.

Wykazywanie ilości dostarczonych towarów za pomocą jednostek EA lub PK na Fakturach EDI jest zgodne z art. 106e ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, w przypadku gdy jednostki te odpowiadają wartościowo jednostkom stosowanym na Fakturach Standardowych.

Odliczenie podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, a mimo ciążącego obowiązku jego użycia, jest możliwe, gdy faktury dokumentują rzeczywiste transakcje i nie zaistniały przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa jako podatnik VAT, a sprzedaż ta podlega opodatkowaniu, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; przychód z transakcji nie jest wliczany do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Usługi związane z organizacją i prowadzeniem zajęć sportowych przez Fundację spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, natomiast usługi udostępniania przestrzeni i organizacji wyjazdów sportowych nie spełniają warunków koniecznych do objęcia zwolnieniem, ponieważ nie są niezbędne do organizowania lub uprawiania sportu.

Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Rady oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek wystawiania od 1 kwietnia 2026 r. faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Spółka niemiecka, korzystająca z usług magazynowych i logistycznych podmiotu trzeciego w Polsce, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, przez co nie jest zobowiązana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu środków z funduszu emerytalnego finansowanego przez pracownika i pracodawcę, w zakresie przewyższającym wniesione składki, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 20 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu zasad podatkowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów.

Refinansowanie pożyczek zaciągniętych na nabycie certyfikatów inwestycyjnych nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f Ustawy o CIT, dlatego koszty pożyczki refinansującej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

Faktura wystawiona bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, spełniająca wymogi dokumentacyjne Ustawy VAT, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodów na gruncie Ustawy CIT, nawet jeśli wystawiono ją wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne VAT, mimo obowiązku wystawienia faktur w KSeF.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych warunków materialnych, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż ich wystawienie bez KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wymienionej w art. 88 ustawy o VAT.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur, choć wbrew obowiązkowi, nie pozbawia czynnika prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem spełnienia materialnoprawnych przesłanek związanych z opodatkowanym wykorzystaniem nabytych towarów i usług.

Obowiązek podatkowy dla dostaw energii elektrycznej dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego działającą jako prosument powstaje z chwilą wystawienia faktury, ale nie później niż z upływem terminu płatności. Od 1 lutego 2025 r., podstawa opodatkowania powinna uwzględniać współczynnik korekcyjny 1,23, zgodnie ze zmienionymi przepisami o OZE.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie skutkuje utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli podatnik spełnia inne warunki przewidziane w ustawie o VAT dotyczące czynności opodatkowanych.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, które pomimo obowiązkowego wystawienia w KSeF były przekazane poza systemem, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia. W przypadku faktur otrzymanych wyłącznie w formie wizualizacji bez numeru KSeF, odliczenie nie przysługuje, co czyni część stanowiska wnioskodawcy nieprawidłowym.

Korekty cen transferowych wyrównujące roczny poziom rentowności usług do poziomu rynkowego, które nie odnoszą się do konkretnych transakcji, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT i mogą być dokumentowane notą księgową, nie skutkując obowiązkiem korekty podstawy opodatkowania ani wystawienia faktury VAT.

Przychód podatkowy z transakcji CFD stanowi suma dodatnich wyników finansowych, natomiast suma nominalnych wartości zamkniętych pozycji nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT.

Faktura zakupowa dostarczona poza KSeF, wystawiona w trybie offline24 lub podczas niedostępności KSeF, stanowi fakturę elektroniczną po przesłaniu jej do KSeF i może uprawniać do odliczenia podatku dopiero po przydzieleniu numeru identyfikującego tej fakturze w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków odliczenia. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, nie później niż moment wystąpienia obowiązku podatkowego.

Najem lokalu mieszkalnego wraz z odbiorem odpadów komunalnych stanowi jedno świadczenie kompleksowe, zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Natomiast dostawa wody, odbiór ścieków i ogrzewanie są odrębnymi świadczeniami, podlegającymi odrębnemu opodatkowaniu.