Premie pieniężne wypłacane przez podatnika pośrednikom w celu ich dalszego przekazania detalistom nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług opodatkowane VAT, lecz kwalifikują się jako rabaty pośrednie obniżające podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy VAT.

Wystawienie zbiorczych faktur korygujących, odnoszących się do całości dostaw w określonym okresie i bez konieczności szczegółowego wyszczególniania pozycji towarowych, jest zgodne z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT, szczególnie w kontekście przepisów dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur.

Przekroczenie limitu zwolnienia świadczenia otrzymanego przez rodziny zmarłych pracowników, emerytów lub rencistów z funduszu socjalnego, należy wykazywać w PIT-11 jedynie jako podlegającą opodatkowaniu nadwyżkę ponad kwotę 3000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy o PIT, a nie całkowite świadczenie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, jeśli faktury te odzwierciedlają faktyczne transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik emitujący faktury zakupowe w formie papierowej lub elektronicznej, niekorzystające z KSeF, przy spełnieniu warunków materialnych oraz związku z działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, nawet wbrew formalnemu obowiązkowi ich wystawiania w systemie KSeF.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF pod warunkiem dokumentacji rzeczywistych transakcji gospodarczych, pomimo formalnych niedociągnięć związanych z obowiązkiem scentralizowanego fakturowania.

Dopuszczalne jest wystawienie ustrukturyzowanych faktur korygujących w systemie KSeF, które odnoszą się wyłącznie do końcowej wartości netto pierwotnej faktury, bez konieczności korekty wszystkich linii faktury z osobna, w przypadku udzielonego skonta za wcześniejszą zapłatę.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej, podobnie jak przychody z ich spłaty, są podatkowo neutralne i zwolnione z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, pod warunkiem że fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej poza wyznaczonym zakresem.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą być podstawą do odliczenia podatku VAT, jeśli dokumentują rzeczywiste transakcje i inne warunki materialne są spełnione, mimo że formalnie nie są uznawane za prawidłowo wystawione. Jednakże od 2027 roku nieprawidłowe wystawianie może skutkować sankcjami administracyjnymi.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT z faktur wydanych poza KSeF, przy spełnieniu pozostałych warunków, niezależnie od późniejszego wprowadzenia faktury do KSeF, jednakże momentem odliczenia VAT z e-faktur jest data przypisana w KSeF.

Sprzedaż Środków Trwałych i elementów Kolekcji przez Fundację Rodzinną jest zwolniona z opodatkowania CIT, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej oraz art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane przez lekarza z kontraktu na SOR mogą być opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem, o ile zakres wykonywanych czynności nie jest tożsamy z zadaniami realizowanymi w ramach stosunku pracy zawartym z tym samym szpitalem.

Otrzymanie przez podatnika czynnego faktury poza KSeF nie wyłącza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełnione są przesłanki materialne, a późniejsze wystawienie faktury w KSeF przez dostawcę nie wymusza korekty JPK_V7M.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów również po wprowadzeniu obowiązku stosowania KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile nie istnieją inne negatywne przesłanki uniemożliwiające takiego odliczenia, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Złożenie zeznania PIT-36 w roku 2022 skutecznie zmienia formę opodatkowania na skalę podatkową tylko dla bieżącego roku. Dla kolejnych lat niezbędne jest terminowe pisemne oświadczenie o rezygnacji z podatku liniowego, w przeciwnym razie obowiązuje forma liniowa.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Obowiązek podatkowy związany z przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności powstaje z chwilą przekształcenia, a faktura winna być wystawiona do 15. dnia miesiąca następnego. Brak pełnej opłaty w terminie nie wpływa na obowiązek fakturowania przekształcenia.

Dofinansowanie na realizację projektów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności dla wykonawców, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, o ile spełnia warunki umowy i udzielania dotacji.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Korekta kosztów uzyskania przychodów wynikająca z otrzymanego bonusu powinna być dokonana na bieżąco w okresie otrzymania faktury korygującej, zaś przychód z tytułu bonusu należy rozpoznać w momencie otrzymania informacji o jego przyznaniu i wartości, stanowiącym wykonanie usługi w rozumieniu art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług związanych z produkcją filmów, sklasyfikowana w PKWiU 59.11.1, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile inne warunki ustawy o Ryczałcie są spełnione, w szczególności podmiot nie przekracza limitu przychodów 2 000 000 euro i dokonuje stosownego zgłoszenia wyboru tej formy opodatkowania.