Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem nie może być skutecznie dokonane poprzez przelew z tytułem odnoszącym się do innego roku podatkowego ani po upływie ustawowego terminu, gdyż przepisy wymagają złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie, aby zmiana formy opodatkowania była skuteczna.

Podatnicy dokonujący samofakturowania dla dostawców zarejestrowanych do VAT w Polsce, lecz bez stałej siedziby, nie są zobowiązani do wystawiania faktur przez KSeF, chyba że uzyskają autoryzację i uprawnienia od zagranicznego dostawcy zgodnie z art. 106ga ust. 4 ustawy o VAT.

Zyski z przeniesienia własności jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych przez niemieckiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w kraju rezydencji podatnika, tj. w Niemczech, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy między Polską a Niemcami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody z krótkoterminowego wynajmu mieszkania położonego we Francji są opodatkowane wyłącznie w kraju położenia nieruchomości (Francji), zgodnie z art. 6 umowy polsko-francuskiej, niezależnie od miejsca zamieszkania podatnika w Polsce.

Środki na pokrycie kosztów przesyłki otrzymane na podstawie pełnomocnictwa, stanowiące zwrot wydatków klienta, nie wchodzą do podstawy opodatkowania VAT i limitu zwolnienia podmiotowego, lecz nadwyżka wpłaty jest opodatkowana.

Fundusz inwestycyjny z siedzibą w Luksemburgu nie spełnia przesłanek art. 17 ust. 11 ustawy o CIT wymaganych do zwolnienia podatkowego w Polsce z uwagi na działalność wykraczającą poza zbiorowe lokowanie środków w zdefiniowane aktywa finansowe.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3691 ha przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż transakcja ta nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej; transakcja nie wymaga udokumentowania fakturą jako sprzedaż majątku osobistego. Organ uznaje brak przesłanek do opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Powiat realizując zadanie remontu drogi publicznej, nie działa jako podatnik VAT, tylko jako organ władzy publicznej, więc nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na zakupach związanych z tym zadaniem.

Środki otrzymane przez podatnika z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych na dofinansowanie wynagrodzeń pracowników nie stanowią dochodu zwolnionego od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie są dochodem bezpośrednio wygenerowanym z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie SSE w ramach zezwolenia.

Świadczenia z ZFŚS wypłacane osobom, które nie są pracownikami w momencie ich przyznania, stanowią przychody z innych źródeł, obciążając płatnika jedynie obowiązkiem informacyjnym, bez wymagania poboru zaliczek na podatek.

Elektroniczne przechowywanie faktur i dokumentów związanych z VAT jest dopuszczalne, pod warunkiem zachowania ich autentyczności, integralności i czytelności oraz dostępności dla organów podatkowych. Prawidłowe przechowywanie pozwala również na utrzymanie prawa do odliczenia VAT, jeżeli spełnione są powyższe wymogi.

Wpłaty przekazywane na cele charytatywne podczas transmisji na żywo, w których wnioskodawca działa jako pośrednik, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie mogą być uznane za dochód z działalności gospodarczej ani z innych źródeł.

Wpłaty dokonywane przez widzów na platformie streamingowej jako donejty nie kwalifikują się jako darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, a są elementem działalności gospodarczej wnioskodawcy.

Podatnik, który nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Projekty niekomercyjne, finansowane z dotacji i skoncentrowane na działaniach nieodpłatnych, wyłączają możliwość odliczenia VAT związana z takim projektem.

Obowiązek podatkowy w VAT, z tytułu refakturowania kosztów mediów na najemców w ramach umów najmu nieruchomości, powstaje w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Faktury korygujące odnoszące się do tych kosztów, zarówno in minus jak i in plus, ujmowane są w rozliczeniu za miesiąc ich wystawienia, bez konieczności posiadania dodatkowej dokumentacji uzgadniającej.

Inwestycja polegająca na budowie morskiej farmy wiatrowej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy CIT, co uprawnia do nieuwzględnienia kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu limitu tych kosztów zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy CIT.

Dochód ze sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki rekreacyjnej przez spółdzielnię mieszkaniową jest zwolniony z podatku dochodowego w zakresie, w jakim zostanie przeznaczony na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, jednak nie podlega zwolnieniu, gdy służy dofinansowaniu stawki eksploatacyjnej lub zasileniu funduszu zasobowego.

Podatnik nie spełnia wszystkich przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2026 r. Prawo do ulgi ograniczone jest do okresu 2023 r. z uwagi na zmianę miejsca zamieszkania na poza Polską po tej dacie.

Najem lokalu handlowego przez osobę fizyczną, będącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na ogólnych zasadach, wymagając wystawiania faktur z VAT i wykluczając możliwość rozliczenia na bazie najmu prywatnego bez VAT.

Podatnik, który ponosi wydatki odszkodowawcze nie związane z opodatkowaną działalnością, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od takich wydatków, ponieważ nie mają one charakteru czynności opodatkowanych.

Zaliczki na zaliczki eksploatacyjne oraz fundusz remontowy powinny być traktowane jako element usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu z VAT według § 3 ust. 1 pkt 11 Rozporządzenia, podczas gdy zaliczki na wodę, ciepło i prąd mogą być zwolnione, jeśli spełnią odrębne warunki.

Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP, przyznane na prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, stanowi przychód zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, jeżeli wykazuje ścisły związek z działalnością określoną w zezwoleniu na prowadzenie działalności gospodarczej w SSE.

Podatnik może dokonać korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanej wierzytelności tylko wtedy, gdy na dzień przed złożeniem deklaracji jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia retrospektywne skorzystanie z ulgi na złe długi bez spełnienia tej przesłanki.

Dostawa dzieł sztuki przez fundację w ramach licytacji podczas okazjonalnej imprezy charytatywnej spełnia przesłanki do uznania jej za okazjonalną w rozumieniu art. 120 ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy o VAT, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 8% stawki VAT.