Środki uzyskane z zamknięcia luksemburskiego planu emerytalnego nie stanowią przychodu z kapitałów pieniężnych w rozumieniu ustawy o PIT, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, zgodnie ze wzorem art. 106gb ustawy VAT, także w przypadku awarii KSeF, jeżeli spełnią się inne prawne warunki odliczenia.

Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo wymogu ustawowego jej wystawienia w KSeF, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję, a inne materialne przesłanki są spełnione.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, mimo obowiązku ich wystawiania w KSeF, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze. Prawo to może być realizowane w rozliczeniu za okres, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę.

Wystawienie faktur zakupowych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT, o ile spełnione są materialne przesłanki do odliczenia i faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Wynajem nieruchomości prywatnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz spółki stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Kompensata jest uznawana za zapłatę, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, niezależnie od dokonywanej kompensaty.

Lekarz specjalista, który po uzyskaniu tytułu świadczy na rzecz byłego pracodawcy nowe, samodzielne usługi medyczne, może opodatkować przychody z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres nowych usług nie odpowiada w całości czynnościom wykonywanym wcześniej w ramach umowy o pracę.

Otrzymanie akcji w ramach programu motywacyjnego skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych dopiero w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w momencie przekazania akcji, podlegając opodatkowaniu 19% stawką zgodnie z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktura zakupowa wystawiona poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnia wymogi formalne oraz potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez pracowników na usługi związane z podróżami służbowymi, dokumentowane imiennymi fakturami pracowników i nieopatrzone numerem NIP spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów spółki, jeżeli spełniać będą przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Świadczenia przyznane przez Fundację na rzecz uczniów zakwalifikowanych do międzynarodowych konkursów edukacyjnych, finansowane z budżetu państwa, które spełniają kryteria określone w przepisach o systemie oświaty, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o PIT.

Dla skutecznej zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne, podatnik musi złożyć pisemne oświadczenie o rezygnacji w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu w roku podatkowym, w przeciwnym wypadku pierwotna forma opodatkowania pozostaje w mocy.

Brak wystawienia faktur przez KSeF nie wyklucza zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnione są ogólne warunki dla uznania wydatków za koszty podatkowe zgodnie z ustawą o CIT.

Jeżeli zakres obowiązków i wykonywane czynności świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę, podmiotowi nie zostaje odebrane prawo do opodatkowania dochodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.

Koszty finansowania dłużnego na nabycie akcji własnych od podmiotów niepowiązanych mogą stanowić koszty uzyskania przychodu pod warunkiem poszanowania limitów i nieprzeznaczenia na umorzenie akcji, przy czym alokacja do źródła przychodów powinna być ustalana indywidualnie zgodnie z rzeczywistym celem nabycia.

Podatnik, przekraczający pułap sprzedaży 200 000 000 zł w okresie precyzowanym ustawowo, zobligowany jest do stosowania systemu KSeF do wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 roku. Bariery techniczne nie uzasadniają odstąpienia od tego wymogu, o ile ustawodawca nie przewidział stosownych form awaryjnych. Ponadto, nie istnieje obowiązek przesyłania do KSeF faktur w formie elektronicznej

Przychód z tytułu wynagrodzenia w formie jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych powstaje dopiero w momencie ich umorzenia i jest kwalifikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką zryczałtowaną 19%, nie zaś w momencie otrzymania tych jednostek.

Świadczenie przez osobę fizyczną usług zarządzania na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach, niezależnie od formy uzyskanego wynagrodzenia.

Nabywane przez Fundusz usługi podatkowe, związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a Ustawy o VAT, są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Brak wystawienia faktury przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie stanowi samodzielnej przesłanki wykluczającej możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli faktura ta spełnia wszystkie wymogi dowodu księgowego oraz przesłanki określone w ustawie o CIT.

Bilet jednorazowy, dokumentujący usługi przewozowe Spółki, spełniający wymogi § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów, stanowi fakturę VAT. Dopuszczalne jest pominięcie dodatkowych faktur w systemie KSeF, gdyż bilet spełnia wymogi dokumentowania sprzedaży podatkowej.