Wartość dyskonta, wkładów uzupełniających oraz dywidend reinwestowanych w ramach programu motywacyjnego organizowanego przez spółkę zagraniczną nie stanowi przychodu w momencie nabycia akcji. Przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy PIT. Nieoprocentowane wsparcie finansowe nie stanowi przychodu dla uczestnika.

Sprzedaż Nieruchomości A nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT, natomiast sprzedaż Nieruchomości B i C także nie jest zwolniona z VAT pod tymi samymi przepisami; przy czym organ uznaje brak podstaw do korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia na przestrzeni lat.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, obowiązek rozpoznania podatku VAT od transakcji realizowanych przez zorganizowaną część przedsiębiorstwa (Oddział Dostawa) oraz odpowiedzialność za wystawienie faktur zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego. Spółka Dzielona odpowiada przed dniem podziału, a Spółka Przejmująca, jeżeli obowiązek ten materializuje się w dniu podziału lub później

Fundusz inwestycyjny typu SIF-SICAV, z siedzibą w Luksemburgu, nie może korzystać ze zwolnienia od podatku u źródła określonego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, jeśli nie spełnia warunku zewnętrznego zarządzania przez podmiot posiadający zezwolenie organu nadzoru, pomimo posiadania licencji i rejestracji w kraju rezydencji.

Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, zwolnienie nie obejmuje funduszy inwestycyjnych nie spełniających wymogu zewnętrznego zarządzania prowadzonego na podstawie zezwolenia organu nadzoru, co wyklucza wewnętrznie zarządzane fundusze, nawet przy wewnętrznej zgodności z prawem UE wyrok TSUE w sprawie C-18/23 jest nieadekwatny do zaistniałego stanu faktycznego.

Brak numeru NIP Wnioskodawcy na fakturach VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy służą działalności opodatkowanej, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Zasady pozytywne i brak przesłanek negatywnych (art. 88 ustawy o VAT) są kluczowe dla odliczenia.

Podatniczka może zastosować opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym 19%, gdyż świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, nie są tożsame z czynnościami realizowanymi uprzednio na podstawie umowy o pracę.

Wydatki na Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w związku z prowadzoną działalnością gastronomiczną, udokumentowane fakturą VAT i niebędące składkami członkowskimi, mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przy tym kryterium związku z przychodami oraz pozostają w granicach określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Brak numeru NIP na fakturze dokumentującej zakup energii elektrycznej wykorzystywanej do działalności opodatkowanej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że pozostałe dane faktury umożliwiają jednoznaczną identyfikację nabywcy.

Przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami prawa podatkowego i rachunkowego, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących autentyczności, integralności i dostępności, co umożliwia zaliczenie związanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż działki nr A, będącej małżeńską wspólnością majątkową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co wyłącza obowiązek wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej gospodarczo jako odpłatna dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT przez współwłaściciela będącego czynnym podatnikiem; zbycie działki z budynkiem mieszkalnym korzysta z zwolnienia na zasadach art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik, a czynność ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. Faktura nie jest wymagana, gdyż transakcja nie wchodzi w zakres ustawy o VAT.

Bank, działający jako płatnik techniczny, może zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła na podstawie art. 26 ust. 1g ustawy o CIT, pod warunkiem uzyskania certyfikatu rezydencji funduszu i oświadczenia potwierdzającego spełnianie wymaganych warunków, bez potrzeby spełniania dodatkowych wymogów.

Podatnik, który po zawarciu ugody obniża należne wynagrodzenie za usługi budowlane, zobowiązany jest do wystawienia faktury korygującej i może obniżyć podstawę opodatkowania w deklaracji VAT za okres jej wystawienia, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych określonych w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Uczestnictwo w zajęciach sportowych organizowanych przez fundację jako klub sportowy podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile usługi są ściśle związane ze sportem, fundacja nie działa dla zysku, a wpływy są przeznaczane na cele statutowe.

Zastosowanie faktur korygujących do kwoty zero i wystawienie poprawnych faktur eliminuje konieczność zapłaty podatku VAT na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie występuje ryzyko uszczuplenia dochodów budżetowych, a pierwotna faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze podlegające opodatkowaniu.

Faktury bez numeru NIP nabywcy mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego w dostawach krajowych, o ile identyfikacja jest możliwa, jednak nie mogą być podstawą takiego odliczenia w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z Niemiec.

Usługi udostępnienia oprogramowania do automatyzacji blockchainu, świadczone przez Wnioskodawcę, stanowią usługi elektroniczne zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługobiorcy. Wymiana walut wirtualnych na środki płatnicze korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

Podatnikowi, który nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, miejsca na czynności niepodlegające opodatkowaniu.

Dla kosztów finansowania dłużnego od fundacji rodzinnych, limitowanie obejmuje nadwyżkę zgodną z art. 15c ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, bazującą na podatkowej EBITDA, nie wyłączając całkowicie tych kosztów z regulacji.

Przechowywanie w postaci elektronicznej skanów faktur, przy jednoczesnym zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia kosztów jako uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz zapewnienia organom podatkowym dostępu do tych skanów.

Podatnik, nabywający towary i usługi w ramach projektu edukacyjnego, które są następnie wykorzystane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Prawo to przysługuje jedynie, gdy zakupione towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym, co w niniejszej sprawie nie występuje.

Usługi szkoleniowe niemające charakteru kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, ani pełnego finansowania ze środków publicznych, podlegają opodatkowaniu według podstawowej stawki VAT, pomimo ich realizacji w ramach projektów unijnych.