Fundacja rodzinna nie jest uprawniona do odliczenia zagranicznego podatku u źródła z tytułu dywidend od 15% podatku dochodowego od świadczeń na rzecz beneficjentów, gdyż zwolnienie tych dywidend z podatku dochodowego w Polsce wyklucza zastosowanie mechanizmu unikania podwójnego opodatkowania przewidzianego w art. 20 ust. 1 ustawy o CIT.

Inwestycja realizowana przez A sp. z o.o. pozostaje kwalifikowana jako długoterminowy projekt infrastrukturalny, na potrzeby art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co powoduje, że koszty jej finansowania nie są uwzględniane w wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie dla dostawcy systemu kafeteryjnego stanowi koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami, uznawany w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Takie wydatki przyczyniają się do ogólnego funkcjonowania spółki, poprawiając efektywność i motywację pracowników.

Na potrzeby obliczenia limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ust. 1 w zw. z art. 15c ust. 4 ustawy CIT należy uwzględniać przychody z dywidend, również te zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ustawy CIT.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3, dokonana przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia definicji dostawy dokonywanej przez podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają wymogi racjonalności i ekonomicznego uzasadnienia oraz są odpowiednio udokumentowane.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spełniająca warunki określone w art. 28j ust. 1 ustawy CIT oraz niepodlegająca wyłączeniom z art. 28k tej ustawy jest uprawniona do rozpoczęcia opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 1 sierpnia 2025 r., o ile zamknie księgi rachunkowe do 31 lipca 2025 r. i złoży odpowiednie deklaracje.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu kontraktu na usługi reklamowo-marketingowe, świadczone przez Związek, spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania oraz wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami z działalności.

Zdigitalizowanie faktur i dokumentów transportowych, a następnie zniszczenie ich wersji papierowych, nie pozbawia prawa do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy CIT w związku z art. 9 ust. 1 tej ustawy, elektroniczne przechowywanie dowodów spełniających wymogi rachunkowości, nie wpływa na kwalifikację podatkową.

Usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, świadczone przez zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi obejmujące czynności doradcze i prawne, mogą korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, o ile stanowią odrębną całość, spełniającą istotne funkcje dla zarządzania funduszami, co ma charakter przedmiotowy, niezależnie od osoby świadczącej usługi.

Usługi sportowe świadczone przez fundację działającą na rzecz upowszechnienia sportu są zwolnione z podatku VAT pod warunkiem, że działalność jest nienastawiona na zysk i nie obejmuje działań nastawionych na odpłatność, takich jak marketing czy odpłatne zakwaterowanie.

Projekt inwestycyjny spółki X, polegający na budowie i eksploatacji farm wiatrowych, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 CIT, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego tej inwestycji z limitowania, zgodnie z art. 15c ust. 8 CIT.

Podatnik realizujący długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, taki jak elektrownia fotowoltaiczna, który spełnia przesłanki art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT oraz przepisy Dyrektywy ATAD, nie musi uwzględniać kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki tych kosztów.

Inwestycja realizowana przez spółkę jako farma fotowoltaiczna kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w myśl art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uzasadnia możliwość pominięcia kosztów finansowania dłużnego przy kalkulacji nadwyżki tych kosztów.

W przypadku udziału w długoterminowym projekcie z zakresu infrastruktury publicznej, który spełnia określone normy i służy interesowi publicznemu, koszty finansowania dłużnego związanego z takim projektem nie muszą być uwzględniane przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania, o czym mowa w art. 15c ustawy o CIT.

Inwestycja Wnioskodawcy polegająca na budowie farmy fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy CIT, co pozwala na wyłączenie kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania. Wyłączenie to możliwe jest, o ile projekt spełnia kryteria długoterminowości, znaczącego aktywu oraz działania w interesie publicznym

W okresie, gdy KSeF jest fakultatywny, jednostka samorządu terytorialnego może zdecydować, że tylko wybrane jej jednostki organizacyjne będą wystawiały i odbierały faktury w ramach KSeF, zgodnie z indywidualną akceptacją kontrahentów, nie wiążąc tej zgody z całą JST.

Sfinansowanie przez bank szkoleń członków Rady Nadzorczej, w związku z ustawowym obowiązkiem zapewnienia odpowiednich kwalifikacji, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a zatem na banku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na PIT.

Podatnik czynny VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a nabyte towary lub usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi, bez wystąpienia negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Podmiot wprowadzający opakowania objęte systemem kaucyjnym nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej z tytułu podwyższenia podstawy opodatkowania wynikającego z art. 29a ust. 12c ustawy o VAT, gdyż korekta ma charakter zbiorczy i nie da się jej przypisać do konkretnych transakcji.

Świadczenia wypłacane przez Fundację Rodzinną na rzecz beneficjentów będących fundatorami oraz niebędących fundatorami mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku PIT, jeśli spełnione są kryteria wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 157 i ust. 49 Ustawy o PIT oraz stosowne proporcje mienia wniesionego do fundacji przez fundatorów. Organ podatkowy potwierdził, że należyta staranność oraz przynależność

Wypłata świadczenia przez Fundację Rodzinną na rzecz fundatora i jego małżonka, będącego w zerowej grupie podatkowej, korzysta z całkowitego zwolnienia z opodatkowania PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, gdy proporcja mienia wniesionego przez fundatora i jego małżonka uzasadnia to zwolnienie.