Spółka zobowiązana jest do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od części ochronnej i inwestycyjnej składki ubezpieczeniowej na życie, opłacanej za pracowników i członków zarządu, gdyż przychód podatkowy po ich stronie powstaje w momencie zapłaty składek przez Spółkę.

Podatnik, który nie zrealizował prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur pierwotnych w momencie ich otrzymania, nie może dokonać tego za pomocą duplikatów faktur, jeśli od powstania tego prawa minęło pięć lat. Otrzymanie duplikatu nie tworzy ani nie odnawia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Dopuszczalne jest skorygowanie faktury ustrukturyzowanej poprzez wystawienie faktury korygującej uzupełniającej numer NIP nabywcy, w sytuacji gdy nie doszło do zmiany kontrahenta, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Korektę kosztów uzyskania przychodów wynikającą z różnic w składkach ubezpieczeniowych należnych po zakończeniu okresu ubezpieczenia, które nie są wynikiem błędów rachunkowych ani oczywistej omyłki, należy rozpoznać na bieżąco w momencie otrzymania faktury dokumentującej przyczyny korekty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Podatnikowi, który jest czynnym podatnikiem VAT i nabywa towary wyłącznie dla potrzeb działalności gospodarczej, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur bez numeru NIP, jeśli spełnione są przesłanki materialne i faktura dokumentuje faktyczne zdarzenia gospodarcze – takie uchybienia formalne jak brak NIP nie są przesłanką negatywną wykluczającą to prawo.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego RSU, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości przychodu ze stosunku pracy, opodatkowanego w Stanach Zjednoczonych, według art. 22 ust. 1d Ustawy PIT, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Fundusz inwestycyjny, osiągający wyłącznie dochody zwolnione z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 57, oraz niemający innych PIT-owych obowiązków informacyjnych, jest zwolniony z przesyłania JPK_KR_PD, mimo przekroczenia progu przychodów 50 mln euro.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktury za poniesione wydatki w ramach inwestycji nie są wystawione bezpośrednio na jego nazwisko, lecz na inny podmiot, nawet jeśli rzeczywiście pokrył część kosztów z własnych środków.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

W przypadku otrzymania przedpłaty przed dostawą towaru, podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT zgodnie z art. 106i ust. 2 ustawy o VAT, niezależnie od późniejszych losów zamówienia. Ponadto, obniżenie podstawy opodatkowania powinno mieć miejsce w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą.

W przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów fakt późniejszego podania ważnego numeru VAT-UE przez nabywcę nie stanowi przeszkody do zastosowania stawki 0% VAT, o ile na moment dostawy numer istniał i dostawca przedłożył komplet dokumentacji potwierdzającej fizyczny wywóz towarów.

Opłaty związane z wynajmem miejsc postojowych w spółdzielni mieszkaniowej, obejmujące podatek od nieruchomości oraz fundusz remontowy, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem VAT jako świadczenie usług odpłatnych według stawki 23%.

Świadczenie mieszkaniowe przyznane funkcjonariuszowi Służby Ochrony Państwa po dniu 1 lipca 2025 r. na podstawie art. 178a ust. 2 pkt 3 ustawy o Służbie Ochrony Państwa jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w myśl art. 21 ust. 1 pkt 77a ustawy o podatku dochodowym, nawet jeśli w chwili wypłaty pobrano zaliczkę na podatek.

W sytuacji, gdy środki pieniężne w formie darowizny są przekazywane na konto szpitala na finansowanie leczenia pacjenta, a pacjent nie ma prawa do dysponowania tymi środkami, nie dochodzi do nabycia własności rzeczy ani praw majątkowych przez pacjenta w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, co nie rodzi po jego stronie obowiązku podatkowego.

Konsorcjum utworzone w celu realizacji kontraktu nie jest odrębnym podatnikiem podatku VAT, a więc czynności wykonywane przez konsorcjum opodatkowuje lider konsorcjum. "Lider konsorcjum, jako reprezentant, ma obowiązek rozliczenia VAT z całej kwoty obrotu, w tym zaliczek od zamawiającego, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT."

Spółka nie jest uprawniona do wystawiania faktur korygujących 'do zera' w przypadku zmiany wysokości udzielonego rabatu, gdyż korekta powinna odnosić się do konkretnych, zmienionych wartości transakcji. W wyniku prawidłowej korekty faktury korygującej nie powstaną groszowe różnice wpływające na rozliczenie podatku VAT.

Faktura dokumentująca sprzedaż nieruchomości osobie fizycznej, wystawiona bez numeru NIP i oddająca rzeczywisty charakter transakcji, nie wymaga korekty. Korekta faktury jest nieuzasadniona, jeżeli nie doszło do pomyłki merytorycznej, a nabywca przy zakupie wystąpił jako konsument. Obowiązek jej wpisania do KSeF nie zachodzi.

Usługi transportu lotniczego, realizowane poza terytorium Polski i sprzedawane przez agenta w imieniu przewoźnika lotniczego, nie podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski i mogą być wykazywane na fakturze z oznaczeniem „NP”, gdy trasa przelotu przebiega w całości poza terytorium kraju.

Środki z Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności, jako dotacja unijna, są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT. Różnica między wsparciem a kosztami nie jest dochodem do opodatkowania. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, finansowanych wsparciem, nie są kosztem uzyskania przychodów, chyba że podatnik złoży stosowne oświadczenie o ich zaliczeniu

Wartość sprzedaży z tytułu usług pośrednictwa kredytowego, zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, powinna być wliczana do limitu kwotowego sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Wydatki eksploatacyjne związane z odpłatnym udostępnieniem samochodów osobowych pracownikom stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą, podlegają wyłączeniu spod opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, gdyż taka działalność generuje przychód dla spółki.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, stanowiąc integralny element zarządzania, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.