Dofinansowanie do niani z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 67a ustawy o PIT, ponieważ przepis ten dotyczy wyłącznie opieki w instytucjach; może być jednak zwolnione zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 do rocznego limitu 1000 zł.

Pracodawca opłacający składki ubezpieczeniowe dla pracowników jest zobowiązany do naliczania, pobierania i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy, a rozwinięcie polisy generuje przychód podlegający opodatkowaniu. Składki stanowią przychód pracowniczy w chwili zapłaty. Świadczenia z części ochronnej nie generują przychodu, a różnice z zysków z funduszy inwestycyjnych opodatkowuje pracownik.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych działek, nawet przy braku formalnych działań marketingowych przez sprzedającego, odpowiada działalności gospodarczej, a podjęte działania przygotowawcze przez inwestora są przypisywane sprzedającemu, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT oraz wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Podatnikowi, który nabył towar lub usługę przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez korektę, gdy następuje zmiana przeznaczenia nabytego środka do działalności opodatkowanej, nawet jeśli faktura nie zawiera numeru NIP, a wnioskodawca działał uprzednio jako rolnik ryczałtowy.

Dofinansowanie do wycieczek i spotkań integracyjnych dla pracowników, finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, nie stanowi przychodu pracowników ze stosunku pracy ani przychodu z innych źródeł, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Świadczenie to nie przynosi uczestnikom wymiernej korzyści majątkowej.

Wniesienie składników majątkowych przez fundatora do fundacji rodzinnej celem pokrycia funduszu założycielskiego nie kreuje po stronie fundatora dochodu (przychodu) podatkowego podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłacając odsetki przypadające Finansującemu i Bankowi, Wnioskodawca jest uprawniony do niepobrania WHT na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK, uznając Finansującego i Bank za rzeczywistych właścicieli odsetek.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z opcją opodatkowania na mocy art. 43 ust. 10-11, pod warunkiem spełnienia wskazanych tam wymogów rezygnacji.

Opłata SUP pobierana przez przedsiębiorcę od użytkowników za jednorazowe opakowania nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na swój charakter incydentalnego i zwrotnego obciążenia publicznoprawnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, która w momencie dostawy stanowi teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z wyłączeniem możliwości zastosowania zwolnień, a sprzedawca winien udokumentować transakcję fakturą VAT, ponieważ sprzedaż odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy spełnieniu warunków określonych w art. 43 ust. 10 i 11, co zobowiązuje sprzedawcę do wystawienia faktury VAT tylko w odniesieniu do przypadającej jej części współwłasności.

Powiat wykonujący zadania z zakresu scalenia gruntów jako organ administracji rządowej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Umowa z wykonawcą prac budowlanych oraz potwierdzenia zapłaty mogą być wystarczającym dowodem na poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe, umożliwiającym skorzystanie z ulgi podatkowej w zakresie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem że dokumenty te jednoznacznie potwierdzają specyfikację wydatków.

Otrzymanie faktury wystawionej przez zagranicznego dostawcę z błędną stawką VAT i włoskim numerem VAT nie daje polskiemu nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku należnego w ramach odwrotnego obciążenia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy, i może odliczyć ten podatek jako podatek naliczony

W świetle art. 86 ust. 1 i zasady neutralności VAT, pomimo braku NIP nabywcy na fakturze, podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT, o ile faktycznie nabyte towary służą czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Beneficjentom nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy projekty finansowane z dotacji nie generują czynności opodatkowanych, nie spełniając przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Poniesiony wydatek na zakup przystosowanego samochodu nie jest wydatkiem na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 2 ustawy PIT, a więc nie podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Dopłaty do ceny odprowadzania ścieków, będące czynnością wewnętrzną Gminy, nie stanowią elementu podstawy opodatkowania podatkiem VAT i nie wpływają na prawo do odliczenia podatku naliczonego metrażowym prewspółczynnikiem. Nie zmniejszają dochodów przy kalkulacji prewspółczynnika Urzędu i nie wymagają wykazania na fakturze VAT.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przez spółkę jawną, wykorzystywanego na potrzeby najmu, lecz nie objętego działalnością handlową, należy kwalifikować jako przychód, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co wyłącza go z przychodów działalności gospodarczej.

Wydatki na ogrzewanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza w części powierzchni, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w odpowiedniej proporcji przy spełnieniu przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który zapewnia autentyczność, integralność i czytelność faktur poprzez odpowiednie kontrole biznesowe, może przechowywać faktury wyłącznie elektronicznie oraz odliczać podatek naliczony, nawet jeśli oryginalne wersje papierowe zostaną zniszczone.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z zagospodarowaniem poscaleniowym, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do realizacji zadań publicznych zleconych przez administrację rządową, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpisy na fundusz rekultywacyjny, utworzone zgodnie z ustawą o odpadach, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w zakresie przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt 29 ustawy o CIT, jeśli mieszczą się w limitach określonych w planie rekultywacji.

W przypadku leasingu samochodu osobowego o wartości przekraczającej 150 000 zł, obowiązek stosowania wskaźnika proporcji rozciąga się również na VAT nieodliczony, uwzględniając wszelkie opłaty i podatki związane z umową leasingu, potwierdzając wymóg proporcjonalnego rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu.