Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Najem nieruchomości mieszczący się w definicji działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, jeżeli przychody nie przekroczą kwoty 200 000 zł rocznie, a najemca nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej współwłasnością małżeńską, powstałej z podziału geodezyjnego, podlega opodatkowaniu VAT, bowiem stanowi dostawę towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, wykluczając możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, zaś wydatki na klimatyzację inwerterową z funkcją grzania nie kwalifikują się do tego odliczenia, z uwagi na brak ich ujęcia w rozporządzeniu dotyczącym wykazu rodzajów materiałów, urządzeń i usług termomodernizacyjnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej w wyniku podziału gruntu stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę VAT, gdyż działka spełnia kryteria terenu budowlanego oraz podejmowano działania wykraczające poza ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Farmy Wiatrowe, jako projekt długoterminowy z zakresu infrastruktury publicznej, nie powodują obowiązku uwzględniania kosztów finansowania dłużnego w nadwyżce, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.

Czynności wykonywane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, różniące się zakresem obowiązków i odpowiedzialnością od uprzednio realizowanych w stosunku pracy, nie skutkują utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów na warunkach DDP powstaje z chwilą faktycznego dostarczenia towarów do nabywcy. Data ta jest również datą sprzedaży wykazaną na fakturze, niezależnie od wewnętrznych procedur nabywcy dotyczących przyjęcia towaru do magazynu.

Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów obejmują racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością. Możliwość zaliczenia wydatku na nabycie samochodu ciężarowego do kosztów uzyskania przychodu poprzez amortyzację jest uzależniona od jego wykorzystania w działalności opodatkowanej VAT.

Sprzedaż działki gruntu numer 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT jako czynność wykonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, bez zastosowania zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT, i winna być udokumentowana fakturą.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły 2 lata, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy spełnieniu warunków art. 43 ust. 10 i 11. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, transakcja musi być udokumentowana fakturą VAT.

Fundacja rodzinna prowadząca działalność w zakresie najmu, dzierżawy lub udostępniania nieruchomości będzie uznana za podatnika VAT oraz uprawniona do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami remontowymi, gdy te działania są prowadzone w sposób ciągły i zarobkowy, zgodnie z art. 15 i 86 Ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do faktur 1 i 2, mimo postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego dłużnika, na podstawie prawa unijnego, a zmiana terminów płatności wpływa na bieg terminu pod warunkiem, że zostanie dokonana przed jego upływem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości będącej terenem budowlanym, przez osobę fizyczną realizującą działania zorganizowane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączeń przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Zastosowanie niewłaściwego kursu walutowego na fakturze nie stanowi negatywnej przesłanki wykluczającej prawo nabywcy do odliczenia podatku VAT, o ile usługi lub towary podlegają opodatkowaniu i nie są zwolnione z podatku.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2 i 3, jako współwłasności małżeńskiej przez podatnika działającego w charakterze podmiotu gospodarczego, stanowi dostawę opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Transfery środków pieniężnych dokonywane w ramach Cash poolingu w walucie obcej mogą powodować powstanie podatkowych różnic kursowych, zgodnie z art. 15a ustawy o CIT. Dla rozliczenia tych różnic, wnioskodawca może stosować metodę FIFO oraz kurs historyczny, jeśli operacje nie wymagają faktycznego przeliczania kursowego na PLN.

Oznaczenie przelewu PIT-28 w terminowym wpłaceniu zaliczki na podatek dochodowy od działalności gospodarczej zrealizowane jako ryczałt, uznaje się za skuteczne oświadczenie woli wyboru tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Prawidłowe złożenie oświadczenia umożliwia późniejszą korektę deklaracji podatkowej.

Wypłaty z Umowy Gwarancji Czynszowej nie stanowią czynności opodatkowanej VAT z uwagi na brak świadczeń wzajemnych między stronami oraz nie są dokumentowane fakturami VAT.

Wpłata zaliczek na podatek w wysokości zgodnej z podatkiem liniowym oraz późniejsze złożenie oświadczenia nie wystarczają do skutecznej zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy bez formalnego i terminowego zgłoszenia w urzędzie skarbowym oraz prawidłowego oznaczenia zaliczki.

Opłata za jednorazowe opakowania na żywność i napoje (opłata SUP) nie kwalifikuje się jako przychód ani koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorca pobierający opłatę SUP działa jako pośrednik, przekazując ją do właściwego organu, co wyklucza jej uznanie za przychód podatkowy.

Korygowanie podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z tytułu skonta powinno następować w okresie rozliczeniowym zapłaty uprawniającej do skonta, nawet bez otrzymania faktury korygującej, z uwzględnieniem w deklaracji za właściwy okres rozliczeniowy.

Opłata SUP pobierana przez przedsiębiorcę od konsumenta za jednorazowe opakowania nie stanowi dla niego przychodu podatkowego ani kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak definitywnego przysporzenia majątkowego z tytułu tej opłaty oraz obowiązek jej przekazania orgom publicznym.