Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży towarów powstaje w najwcześniejszym momencie zdefiniowanym w Art. 12 ust. 3a uCIT, niezależnie od późniejszej zapłaty przez Faktora. Sprzedaż wierzytelności na rzecz Faktora powoduje dodatkowy przychód na podstawie Art. 14 ust. 1 uCIT. Skonto uwzględnia się przy sprzedaży wierzytelności.

Spółka A. Spółka Akcyjna ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych po 1 stycznia 2025 r., dokumentujących najem lokali, pomimo że Kontrahent nie był czynnym podatnikiem VAT w czasie wystąpienia usług najmu. Prawo to powstaje w momencie otrzymania faktur, a odliczenie dokonane będzie możliwe przy spełnieniu ustawowych przesłanek rejestracji VAT.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Świadczenia wypłacane przez fundację rodzinną beneficjentom podlegają opodatkowaniu 15% podatkiem CIT, obciążając majątek fundacji, bez pomniejszania wartości wypłacanych świadczeń. Fundacja rodzinnej odpowiada za odprowadzenie podatku jako podatnik, a wysokosć podatku nie wpływa na sumę otrzymywaną przez beneficjentów.

Podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeśli zakupione towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku, który poniósł wydatki udokumentowane fakturą wystawioną na swoje dane; brak faktury na podatnika wyklucza możliwość odliczenia, niezależnie od faktycznego źródła finansowania.

Pokrycie przez Bank kosztów szkoleń Członków Rady Nadzorczej, obligatoryjnych na mocy przepisów prawa, nie stanowi dla członków RN przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PDOF, zwalniając Bank z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy.

Dyskonto przy emisji obligacji przez Spółkę z o.o. stanowi koszt finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 12 ustawy o CIT, niezależnie od faktycznego przepływu środków, jeżeli związane jest z uzyskaniem środków finansowych poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności.

Dodatkowe zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych środkami z bieżącej działalności operacyjnej Spółki, spełniając wymogi ustawowe, stanowi koszt uzyskania przychodu na równi z odpisami podstawowymi, pod warunkiem formalnej dokumentacji i wpłaty na rachunek Funduszu.

Środki finansowe osiągnięte przez spółkę z tytułu zarządzania powierzonymi kapitałami, które są całkowicie zwracane instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodów podatkowych w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich nietrwały i zwrotny charakter.

Korzyści finansowe uzyskane przez spółkę zarządzającą środkami z EFRR w ramach struktury Funduszu Powierniczego, takie jak odsetki i dywidendy, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są one zwracane na wydzielone rachunki i nie mogą być swobodnie dysponowane przez spółkę.

Podatnik po otrzymaniu dotacji na wydatki uprzednio odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej może doliczyć kwotę dotacji do dochodu roku jej otrzymania lub skorygować wcześniejsze zeznanie podatkowe, wybierając korzystniejszą dla siebie opcję.

Fundacja rodzinna, wypłacając świadczenia na rzecz beneficjentów, jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia 15% podatku CIT, który obciąża majątek Fundacji, nie pomniejszając jednocześnie wartości przekazywanych świadczeń. Podatek ten jest nakładany na Fundację jako podatnika, nie beneficjenta, tym samym brak jest obowiązku potrącana podatku od wartości świadczenia.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z projektem, w którym nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi sportowe świadczone przez fundację, o charakterze niekomercyjnym i skierowane na rozwój społeczności w zakresie sportu i kultury fizycznej, korzystają ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody osiągane przez Fundację z najmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, lecz podlegają opodatkowaniu stawką 19% na mocy art. 19 ust. 1 pkt 1, a CIT zapłacony z tytułu tego najmu pomniejsza podatek od świadczeń określonych w art. 24q ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Wygenerowane przez Spółkę odsetki oraz inne korzyści z obrotu powierzonymi środkami publicznymi nie stanowią jej przychodów podatkowych, gdyż nie spełniają warunku definitywnego przysporzenia majątkowego. Środki te muszą bowiem być zwrócone na rzecz Województwa i są odrębnie księgowane.

W przypadku podziału przez wydzielenie, korekty przychodów wynikające z błędów rachunkowych spoczywają na Spółce Dzielonej, a korekty niezwiązane z omyłkami, na Spółce Przejmującej.

Przychody z działalności usługowej prowadzonej przez podatnika sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, 33.20.39.0 oraz 33.12.29.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu warunków z art. 8 i art. 6 ust. 4 ustawy.

Planowana transakcja wniesienia aportem udziałów w spółkach operacyjnych do spółki holdingowej przez luksemburski fundusz inwestycyjny jest neutralna podatkowo w ramach ustawy o CIT, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od formy zarządzania funduszem.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych pobierane przez gminę w wykonaniu jej zadań publicznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymagają dokumentowania fakturą VAT, co znajduje potwierdzenie w wyłączeniach określonych w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu odpłatnego najmu nieruchomości podmiotowi niepowiązanemu, prowadzonego w ramach dozwolonej działalności, podlegają zwolnieniu z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność ta nie wykracza poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Opłaty pobierane za przyznanie dostępu do pasa drogowego dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT, jako że dotyczą działań wykonywanych przez gminę w charakterze organu władzy publicznej, co wyłącza je spod regulacji ustawy o VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 tej ustawy.