Środki pozyskane w ramach zarządzania instrumentem finansowym przez spółkę celową nie stanowią przychodów podatkowych, jeżeli nie realizują ostatecznego i trwałego przysporzenia majątkowego, będąc jedynie zarządzanym kapitałem niezbędnym do realizacji projektów publicznych. Interpretacja art. 12 ust. 1 ustawy o CIT winna uwzględniać konieczność zachowania wyodrębnienia i zwrotności takich środków.

Wynagrodzenie zagranicznego podmiotu świadczącego na rzecz polskiego kontrahenta dodatkowe usługi w ramach umowy faktoringu, takie jak analiza należności i usługi scoringowe, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej.

Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ze zbycia akcji wydatki poniesione na ich nabycie od znanego sprzedawcy, jeżeli można jednoznacznie zidentyfikować te akcje i przypisać im faktyczny koszt nabycia, pomijając zasadę FIFO, pod warunkiem, że ustalenie rzeczywistego kosztu jest wykonalne.

Kontrakty różnicowe commodity SWAP między Wnioskodawcą a Kontrahentem stanowią usługi finansowe zwolnione z opodatkowania VAT. Wynagrodzenia z umowy hedgingowej są uznane za świadczenie usług na rzecz kontrahenta, gdzie moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza zakończenie okresu rozliczeniowego, w obrócie który musi być uwzględniony dla celów proporcji zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wymaga ewidencjonowania przy pomocy kasy fiskalnej, chyba że dostawca spełnia wszystkie przesłanki przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczące zwolnienia. Przesyłanie faktur elektronicznych jest wystarczające do ewidencjonowania transakcji przy zgodzie klienta.

Stanowisko wnioskodawcy dotyczące zaliczania odsetek wedle zasady FIFO oraz rozpoznania kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ustawy o CIT uznaje się, po uwzględnieniu wyroku WSA, za prawidłowe.

Korekta rentowności polegająca na przekazywaniu kwot pieniężnych między podmiotami, bez związku z konkretnymi transakcjami towarowymi lub usługowymi, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna przebywająca w Finlandii od 3 stycznia 2024 r, która od 10 stycznia jest uznawana przez ten kraj za rezydenta podatkowego, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od tego dnia do końca roku, z uwzględnieniem postanowień Konwencji polsko-finlandzkiej. W dniach 1-9 stycznia obowiązuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Rabat po-transakcyjny przyznawany kontrahentom, wynikający z przekroczenia określonej wartości obrotu, kwalifikuje się jako rabat w rozumieniu art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, umożliwiający obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie faktury korygującej.

Usługi organizacji zajęć tanecznych oraz obozów sportowych świadczone przez fundację spełniają wymogi zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi nienastawione na zysk, ściśle związane z uprawianiem sportu.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT może być dokonane przez podatnika z tytułu zwrotów refundacji, które stanowią rzeczywiste pośrednie obniżenie ceny produktów refundowanych, mimo iż formalne rozliczenia odbywają się przez podmioty zagraniczne, zgodnie z zasadami proporcjonalności oraz neutralności VAT.

Sprzedaż działek rolnych przez czynnego podatnika VAT, które w chwili transakcji są objęte miejscowym planem zagospodarowania jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedającym nie jest podmiot realizujący sprzedaż majątku prywatnego, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT i umożliwia Kupującemu odliczenie podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Wystawienie faktury przychodowej za usługi najmu przez przedsiębiorcę w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej jest zgodne z prawem, pod warunkiem że faktura odnosi się do umowy najmu zawartej przed zawieszeniem, zaś podatnik nie traci statusu podatnika VAT w tym okresie.

Dotacja na realizację określonego projektu w ramach Krajowego Planu, pochodząca z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności, korzysta ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT. Wydatki sfinansowane tą dotacją, w tym odpisy amortyzacyjne, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 48 i 58 ustawy CIT.

Spółka belgijska nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku VAT, a usługi świadczone przez polskiego kontrahenta powinny być opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy, tj. w Belgii, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych w Polsce, umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane z tytułu udzielenia licencji do fotografii mogą być rozliczane jako przychody z praw majątkowych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, niezależnie od zarejestrowania działalności gospodarczej, o ile przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.

Sfinansowanie przez pracodawcę noclegów dla pracowników w podróży służbowej stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a tej ustawy.

Miasto, działające jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy realizacji zadań publicznych, gdy nabycia związane z tymi zadaniami są fakturowane na beneficjentów dotacji i nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego, o ile nieruchomości te nie stanowią składników majątkowych związanych z działalnością gospodarczą.

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na najmie krótkoterminowym nie mieści się w dozwolonym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z najmu nie korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Inwestycja w postaci budowy magazynu energii X, realizowana przez Spółkę, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ustawy o CIT, przez co koszty finansowania dłużnego nie powinny być uwzględniane przy obliczaniu nadwyżki tych kosztów.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez podatnika unijnego, niezależnie od późniejszej decyzji o rejestracji pojazdu.

Spłata wsparcia z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości.