Działalność programistyczna wnioskodawcy, prowadząca do stworzenia oryginalnego i innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki IP Box 5%.

Nadwyżka energii elektrycznej wprowadzana przez Gminę do sieci energetycznej, jako sprzedaż towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, podczas gdy nieodpłatne wykorzystywanie budynku na cele samorządowe nie podlega temu podatkowi; prawo do refundacji VAT przysługuje Gminie częściowo, w zakresie związanym z działalnością opodatkowaną.

W sytuacji, gdy jednostka samorządu terytorialnego wykorzystuje generatory OZE o łącznej mocy do 1 MW dla każdej jednostki organizacyjnej, zużycie energii z OZE może być zwolnione z akcyzy, wyłączając kogeneratory zasilane gazem zwolnionym z akcyzy.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Osiągane przychody z takich działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT według odpowiedniego prewspółczynnika dla wydatków związanych z budynkami wykorzystywanymi do działalności gospodarczej i poza gospodarczej, z wyłączeniem budynków służących działalności zwolnionej z VAT.

Usługi prowadzenia szkoleń na patent sternika motorowodnego, przeprowadzane według odrębnych przepisów, są zwolnione od VAT jako kształcenie zawodowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a Ustawy o VAT.

Zaległe świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w roku podatkowym, mimo że należne za wcześniejsze lata, stanowią przychód tego roku, w którym zostały faktycznie uzyskane lub postawione do dyspozycji podatnika.

Gmina jest pozbawiona prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę przedszkola, gdyż wykonuje zadania własne. Jednakże, możliwe jest odliczenie podatku naliczonego związanego z instalacją fotowoltaiczną proporcjonalnie do wykonywanych czynności opodatkowanych w systemie net-billing.

Przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki eksploatacyjne związane z trzyśrodkową flotą pojazdów w wysokości 75%, a także pełne koszty ubezpieczenia, gdy wartość ubezpieczenia nie przekracza 150,000 zł, pod warunkiem udowodnienia ich związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Podatnikowi przysługuje prawo do stosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów poza terytorium UE na podstawie dokumentu EX A, jeśli dokument ten potwierdza wywóz towaru przez właściwy organ celny UE i nie ma obowiązku posiadania komunikatu CC599C, jeśli wywozu dokonano za pośrednictwem urzędów celnych innego państwa członkowskiego UE.

Przychody z działalności edukacyjnej w zakresie umiejętności interpersonalnych, świadczonej w ramach PKWiU 85.59.19, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% jako przychody ze świadczenia usług edukacyjnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze sprzedaży składników majątku przedsiębiorstwa powinny być opodatkowane według stawek zryczałtowanego podatku dochodowego dedykowanych poszczególnym kategoriom składników, przy czym prawa majątkowe winny być opodatkowane stawką 5,5%, a nie 10%, jak błędnie oceniono we wniosku.

Transakcje realizowane w ramach kontraktu terminowego nie mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT, ponieważ stanowią integralne i niezbędne rozszerzenie działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży energii elektrycznej, a ich obrót musi być uwzględniany przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku.

Transakcje realizowane przez Wnioskodawcę w związku z kontraktem terminowym są stałym i koniecznym rozszerzeniem jego działalności gospodarczej, zatem nie mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT. W efekcie, obrót z tych transakcji musi być uwzględniany przy obliczaniu proporcji, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy.

Transakcje związane z kontraktami terminowymi zawartymi przez podatnika w ramach zabezpieczania cen energii elektrycznej, jako stały i niezbędny element działalności, nie będą miały charakteru pomocniczego w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT i w związku z tym ich obrót powinien być uwzględniany przy obliczaniu proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Twórcze i systematyczne działania programistyczne wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, umożliwiając jego dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania opodatkowanie stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi świadczone przez zagranicznych dostawców nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako integralna część szkoleń finansowanych ze środków publicznych. Zastosowanie zwolnienia wymaga spełnienia określonych warunków podmiotowych i przedmiotowych, które nie są zaspokojone w ramach opisanego stanu faktycznego.

Sprzedaż przez komornika niezabudowanej działki w trybie egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, a komornik działa jako płatnik; cena uzyskana w licytacji traktowana jako brutto. Podatek należy wyodrębnić z kwoty licytacji.

Odszkodowania i odprawy ze stosunku pracy otrzymane po ukończeniu 60. roku życia, przed pobraniem emerytury, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Komornik, jako płatnik podatku VAT, powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż egzekucyjną nieruchomości z danymi Nowego Właściciela, który jest podatnikiem VAT; sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia warunków zwolnienia wynikających z art. 43 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury pomostowej, podlegają opodatkowaniu, jeśli przychody te uzyskano przez kobietę przed ukończeniem 60. roku życia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Podmiot prowadzący sprzedaż wyrobów zawierających skażony alkohol etylowy, niezależnie od potwierdzenia fakturą, jest zobowiązany do prowadzenia rejestru odbiorców oraz przekazywania jego kopii organom skarbowym, zgodnie z art. 138t ust. 1 i 4 ustawy o podatku akcyzowym.

Odprawa emerytalna wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury podlega zwolnieniu z opodatkowania w ramach ulgi dla pracującego seniora, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

W przypadku połączenia spółek A. PL i C. PL, spółka przejmująca nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 3e i zgodnie z art. 515(1) Kodeksu spółek handlowych.