Gmina ma obowiązek rozliczać VAT z tytułu dostaw energii produkowanej w instalacjach fotowoltaicznych, gdyż stanowią one czynność opodatkowaną. Jednakże brak jest prawa do odliczenia VAT dla wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi w części innej niż instalacje fotowoltaiczne.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektów niegenerujących sprzedaży opodatkowanej, gdy zakupy towarów i usług realizowane w ramach tych projektów są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Świadczenie w formie ekwiwalentu pieniężnego otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Hiszpanii, z tytułu przedłużonej relokacji, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii zgodnie z postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Hiszpanią.

Dochody uzyskane przez podatnika z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego mogą być rozliczane według preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji i spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej.

Autorskie prawo do oprogramowania komputerowego wytwarzane przez podatnika stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uzasadniające zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, o ile podatnik prowadzi działalność badawczo-rozwojową oraz wymaganą ewidencję kosztów. Koszty bezpośrednio związane z wytwarzaniem IP mogą być uwzględniane w kalkulacji wskaźnika nexus.

Prowadzenie przez przedsiębiorcę jednej, wspólnej ewidencji dla celów podatku dochodowego z działalności w SSE, z uwzględnieniem rozliczania pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydań zezwoleń i decyzji o wsparciu, stanowi rozwiązanie prawidłowe w świetle obowiązujących przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych i wspieraniu nowych inwestycji.

Przy transakcjach polegających na sprzedaży towarów z Polski, z transportem przez inne państwa UE, organ celny potwierdzający wywóz spoza UE wystarcza do uznania eksportu pośredniego i zastosowania stawki VAT 0%, zgodnie z art. 2 pkt 8 lit. b ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przenoszenia autorskich praw majątkowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochód osiągnięty przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może podlegać 5% stawce opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzona jest stosowna ewidencja.

Wydatki i koszty bezpośrednio sfinansowane z dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych, w oparciu o art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Utworzenie odrębnego rachunku bankowego dla środków z dotacji ułatwia wyodrębnienie tychże kosztów.

Ponowny rozlew napojów alkoholowych, od których uprzednio zapłacono akcyzę, do innych opakowań detalicznych w miejscu sprzedaży, nie stanowi produkcji wymagającej prowadzenia składu podatkowego ani powodującej obowiązek rejestracji podatkowej na potrzeby akcyzy, pod warunkiem nałożenia legalizacyjnych znaków akcyzy na nowe opakowania.

Dla zastosowania zerowej stawki VAT w eksporcie towarów, przedsiębiorca musi posiadać urzędowy dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE, a potwierdzenie odprawy kurierskiej nie stanowi takiego dokumentu.

Świadczenie z emerytury zakładowej, uzyskane z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego przez osobę z miejscem zamieszkania w Polsce, jest zwolnione z opodatkowania w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT, i nie podlega wykazaniu w zeznaniu rocznym.

Zwolnienie od akcyzy alkoholu etylowego z art. 30 ust. 9 pkt 6 ustawy jest dopuszczalne jedynie dla wyrobów zawierających alkohol etylowy, które spełniają limity zawartości alkoholu określone w art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d, z wyłączeniem obowiązku spełnienia dodatkowych wymagań.

Skorzystanie z ulgi na zabytki jest możliwe wyłącznie dla zabytków nieruchomych indywidualnie wpisanych do rejestru zabytków; nieruchomość będąca częścią zabytkowego układu urbanistycznego bez takiego wpisu nie uprawnia do ulgi podatkowej.

Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji unikalnych systemów oraz innowacyjnych technologii spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniając go do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d UPDOP.

W przypadku licytacji komorniczej nieruchomości, brak niezbędnych informacji od dłużnika nakazuje przyjęcie, iż warunki zwolnienia z VAT nie zostały spełnione, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Dostawa towarów z terytorium kraju do kraju trzeciego może być uznana za eksport pośredni, jeśli wywóz jest realizowany przez nabywcę lub na jego rzecz. Aby zastosować stawkę VAT 0%, konieczne jest posiadanie urzędowego potwierdzenia wywozu od odpowiedniego organu celnego.

Emerytura uzyskana przez rezydenta Polski z Norwegii podlega opodatkowaniu w obu krajach, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz postanowieniami Konwencji polsko-norweskiej, przy czym zastosowanie metody proporcjonalnego zaliczenia pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania tego dochodu.

Dochód osiągany przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, które wytworzone zostały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany na poziomie 5% według preferencyjnych zasad IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji oraz spełnienia wymogów ustawy o PIT.

Zwolnienie z akcyzy od energii elektrycznej wytworzonej w OZE dotyczy najbliższych okresów rozliczeniowych po decyzji Prezesa URE potwierdzającej umorzenie świadectw, wg stawek obowiązujących w dacie realizacji zwolnienia, a nie w dacie wytworzenia energii.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz przyczynia się do tworzenia nowych zastosowań w zakresie kwalifikowanych praw IP.

Shipping electricity generated by a prosumer into the power grid under the net billing system constitutes a taxable supply of goods under VAT. The tax obligation arises at the time of invoice issuance, which must occur no later than the payment date that determines the tax obligation moment.

Dochód osiągnięty przez wnioskodawcę z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w trakcie działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdza prawidłowość prowadzonej ewidencji i uznaje ponoszone koszty jako związane z działalnością badawczo-rozwojową