Odpłatna dostawa energii cieplnej na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wykorzystywaną do tych dostaw. Brak zwolnienia z VAT dla przedmiotu dostawy wskazuje na opodatkowanie według właściwej stawki.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Wydatki ponoszone na dzierżawę gruntów, służebność przesyłu, wycinkę drzew i odszkodowania za zniszczone plony, do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania, zwiększają jego wartość początkową w rozumieniu art. 16g ust. 4 ustawy o CIT. Nakłady na drogi gminne i opłata przyłączeniowa są rozpoznawane jako koszty pośrednie w dacie ich poniesienia.

Przychody z eksploatacji praw autorskich poprzez udzielanie licencji na e-booki i książki mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%/12,5%, jako przychody odpowiadające umowom podobnym do najmu lub dzierżawy związanym z działalnością gospodarczą.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu innowacyjnych receptur paszowych oraz ulepszeń technologicznych w procesie produkcji, prowadzona systematycznie w ramach projektów, kwalifikuje się jako działalność B+R uprawniająca do ulgi podatkowej, o ile wydatki związane z taką działalnością są faktycznie poniesione i odpowiednio wyodrębnione w ewidencji księgowej.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia autobusów elektrycznych, budowy stacji ładowania i kosztów eksploatacyjnych, jeśli są one w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, bez konieczności stosowania pre-współczynnika, nawet przy świadczeniu ulgowych przejazdów.

Przychody z tytułu wykupu/umorzenia certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz nie podlegają kalkulacji współczynnika VAT oraz prewspółczynnika, gdyż nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Procedura VAT-marża nie może być stosowana wyłącznie na podstawie wewnętrznej dokumentacji nabycia towarów używanych. Wymagana jest zewnętrzna dokumentacja potwierdzająca nabycie towaru, co stanowi warunek konieczny w celu prawidłowego zastosowania procedury opodatkowania marży, zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa do oprogramowania przez twórcę kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej pod preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jeśli wytworzenie to wynik działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymogi.

Dla stosowania stawki 0% VAT w eksporcie konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających eksport wydanych przez właściwy organ celny. Alternatywne dokumenty nie spełniają wymogów uznania ich za potwierdzenie wywozu, zgodnie z art. 41 ustawy o VAT.

Świadczenia małżeńskie z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych SSA, wypłacane na rzecz Klientów mających miejsce zamieszkania w Polsce, są traktowane jako świadczenia emerytalno-rentowe, wobec czego Bank jest zobowiązany do poboru zaliczek na PIT zgodnie z art. 35 ust. 1 pkt 1 UPDOF.

Przekazanie instalacji OZE po zakończeniu projektu gminnego nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie mieszkańców gminy, nie rodząc obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ani obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez gminę.

Wynagrodzenie członka zarządu estońskiej spółki z o.o., będącego polskim rezydentem podatkowym, może być opodatkowane w Estonii jako wynagrodzenie dyrektora. Dochód ten podlega jednak opodatkowaniu również w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w Estonii oraz zastosowania ulgi abolicyjnej, zgodnie z przepisami UPO oraz Konwencji MLI.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z adaptacją na mieszkania wspomagane w ramach zadań własnych, które nie są działalnością gospodarczą. Jednakże, przysługuje jej częściowe odliczenie VAT od wydatków na OZE, realizowane w ramach działalności prosumenta, z zastosowaniem prewspółczynnika.

Transakcja obejmująca wysyłkę towarów z Polski do państwa trzeciego, z przeładunkiem w innym państwie UE, stanowi eksport towarów, jeśli wywóz potwierdzony jest odpowiednią dokumentacją celną, co pozwala na zastosowanie stawki VAT 0%.

W przypadku podziału przez wydzielenie, obowiązki i prawa związane z raportowaniem podatkowym pozostają przyporządkowane podmiotowi prawnemu, w którym się konkretyzują w dniu wydzielenia lub po nim, przy uwzględnieniu zasad sukcesji częściowej regulowanych w ustawie o VAT oraz Ordynacji podatkowej.

Dopuszczalne jest prowadzenie jednej wspólnej ewidencji rachunkowej dla działalności zwolnionej z CIT w oparciu o wiele decyzji o wsparciu, z rozliczeniem pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydania decyzji, gdy przepisy nie wymagają odrębności rozliczeń.

Gmina, realizując zadania własne związane z edukacją publiczną oraz nieodpłatne świadczenie usługi edukacyjnej, nie ma prawa do obniżenia kwoty VAT należnego na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdyż nie działa w charakterze podatnika w ramach działalności gospodarczej.

Warunkiem zaliczenia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów jest jej wcześniejsze odpisanie jako nieściągalnej i uprzednie zarachowanie do przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o CIT. Strata ze zbycia wierzytelności możne stanowić koszt podatkowy, jeśli wierzytelność była przychodem należnym.

Przenoszenie kosztów zużytej energii elektrycznej na najemców przez bank będący jej producentem, w ramach zawartych umów najmu, stanowi czynność sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i wiąże się z obowiązkiem zapłaty tego podatku.

W celu zastosowania stawki 0% VAT dla eksportu towarów niezbędne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE, zgodnie z przepisami celnymi; inne dokumenty potwierdzające fizyczne dostarczenie towaru nie spełniają tego warunku i nie mogą być uznane za równorzędne.

Wprowadzenie do sieci prądu wyprodukowanego w instalacjach fotowoltaicznych to działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Podstawę opodatkowania stanowi iloczyn wprowadzonej energii oraz rynkowej ceny, zwiększony współczynnikiem 1,23. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Komornik, dokonując dostawy zabudowanej nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, nie jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia VAT, gdy sprzedaż korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż stacjonarna objęta ewidencjonowaniem na kasie fiskalnej nie wpływa na prawo do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży wysyłkowej, o ile transakcje wysyłkowe spełniają warunki zwolnienia określone w rozporządzeniu Ministra Finansów.