Dochody ze zbycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego mogą być opodatkowane według stawki preferencyjnej 5%, o ile spełnione są warunki z art. 24d ustawy o CIT, w tym prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej ewidencji.

Dochody z emerytury otrzymywanej przez podatnika po zmianie rezydencji podatkowej z Islandii na Polskę podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz umową polsko-islandzką o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Do zastosowania stawki 0% VAT przy eksporcie wymagane jest posiadanie dokumentu urzędowego potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE przez właściwy organ celny. Brak takiego potwierdzenia uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

Prace badawczo-rozwojowe w zakresie opracowywania innowacyjnych systemów sterowania sprzętami AGD oraz związane z tym koszty kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania, wyodrębnienia oraz braku zwrotu w innej formie.

Dochód uzyskiwany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełnione są wymagania ewidencyjne i formalne dotyczące wyodrębnienia kwalifikowanych przychodów.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę materiałów ekspozycyjnych kontrahentom następuje na cele związane z działalnością gospodarczą i reklamy towarów, a przez brak przeniesienia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel, nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów według art. 7 ustawy o VAT.

Zgodnie z umową między Polską a USA o unikaniu podwójnego opodatkowania, emerytura amerykańska wypłacana z funduszu publicznego USA, jako związana z pracą rządową, podlega wyłączeniu z opodatkowania w Polsce i jest opodatkowana wyłącznie w USA (art. 19 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Podmiot, który produkuje i sprzedaje całość wytworzonej energii elektrycznej podmiotowi posiadającemu koncesję, nie konsumując jej samodzielnie, nie dokonuje czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą. Konsekwencją jest brak zastosowania zwolnień akcyzowych oraz obowiązków rejestracyjnych i ewidencyjnych, co wynika z artykułów ustawy o podatku akcyzowym oraz przepisów wykonawczych.

Przemieszczenie towarów z terytorium Polski do państw trzecich, takich jak Kanada, nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przenoszone jest dopiero po przemieszczeniu towaru i dokonaniu odprawy celnej na terenie państwa trzeciego.

Emerytury wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech i nie są uwzględniane w polskim rozliczeniu podatkowym. Świadczenia jednorazowe z pracowniczych programów emerytalnych z Niemiec, mimo że zwolnione z podatku w Polsce, podlegają obowiązkowi zgłoszenia ich w polskim systemie podatkowym jako zwolnione. (art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu

Podatnik prowadzący działalność na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej na podstawie więcej niż jednego zezwolenia może korzystać ze zwolnienia podatkowego poprzez wspólną ewidencję rachunkową, alokując pomoc publiczną zgodnie z kolejnością wydawania zezwoleń w sposób przewidziany w art. 12 ust. 2 ustawy o SSE.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności gospodarczej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Saldo dodatnie, wynikające z aukcyjnego systemu wsparcia sprzedaży energii elektrycznej, stanowi koszt uzyskania przychodów podatnika w CIT jako koszt pośredni, ujmowany na dzień jego księgowego rozpoznania na podstawie wiarygodnych dokumentów księgowych. Rozliczenie salda nie jest bezpośrednio przyporządkowane do uzyskanego przychodu, lecz związane z działalnością gospodarczą i wsparciem stabilności

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, ma prawo do korekty zeznań PIT-36 odliczając podatek zapłacony w Belgii od emerytury belgijskiej, proporcjonalnie do limitów w ustawie o PIT, nawet jeżeli podatek zagraniczny został zapłacony po złożeniu oryginalnych zeznań. Odliczenie nie może przekroczyć tej części powstałego w Belgii podatku.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, systematyczny i prowadząca do nowych zastosowań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uzasadniając tym samym zastosowanie preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gmina, nie realizując czynności opodatkowanych VAT w związku z bezpłatnym udostępnieniem autobusów i posiadaniem instalacji fotowoltaicznej, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z przedsięwzięciem, a ewentualne wprowadzenie nadwyżek energii do sieci nie zmienia tej ogólnej zasady, nawet w przypadku sporadycznej sprzedaży. Zmiany w tej sytuacji skutkowałyby

Ulga dla seniora.

Podatki od płynów do papierosów elektronicznych oznaczonych nieważnymi znakami akcyzy nie podlegają zwrotowi w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej, o ile te znaki nie zostaną wcześniej usunięte z opakowań jednostkowych.

Usługa wynajmu lokali użytkowych, w świetle obowiązujących przepisów podatkowych, dokonując refakturowania energii elektrycznej na najemców, powoduje, że najemcy ci są rzeczywistymi konsumentami, co klasyfikuje refakturowanie jako sprzedaż energii elektrycznej nabywcom końcowym, niemniej jednak nie powstaje obowiązek podatkowy z uwagi na jednokrotność opodatkowania akcyzą.

Wpłata dokonana na Konto klienta w systemie przedpłatowym jako płatność za energię elektryczną stanowi wpłatę na poczet kompleksowej dostawy energii i kreuje obowiązek podatkowy z chwilą jej otrzymania, uznając ją za transfer bonu jednego przeznaczenia według art. 8a ustawy o VAT. Moment wystawienia faktury wiąże się tylko z dostawami świątecznymi.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego w ramach egzekucji, zasiedlonej ponad dwa lata temu bez ponoszenia istotnych ulepszeń, podlega zwolnieniu z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik nie jest płatnikiem podatku VAT z tytułu takiej sprzedaży.

Twórcze prace programistyczne prowadzone w ramach działalności gospodarczej przez osobę fizyczną spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką IP Box 5%, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji i spełnienia wymogów ustawowych.