Projekt X, realizowany przez Wnioskodawcę, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-27 ustawy CIT, co uprawnia do ulgi B+R i odliczenia poniesionych kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej przez gminę za pomocą instalacji fotowoltaicznych stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT.

Świadczenie usług w ramach zabezpieczania cen energii elektrycznej poprzez instrumenty finansowe typu swap, nie przybiera formy zwolnionej z VAT jako zabezpieczenie transakcji finansowych, lecz korzysta ze zwolnienia w odniesieniu do instrumentów finansowych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy VAT. Usługi te nie są elementem zasadniczej działalności Spółki i mają charakter pomocniczy, co wyklucza

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie edukacji publicznej, nie występują jako podatnicy VAT, a ich czynności nie podlegają opodatkowaniu, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków realizowanych w ramach tych zadań.

Emerytura wojskowa wypłacana z Polski osobie mającej miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, która nie jest obywatelem tego państwa, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z art. 18 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej. Samo posiadanie rezydentury w Wielkiej Brytanii nie wystarcza do zmiany obowiązku podatkowego.

Używanie samochodu służbowego przez menedżera do przejazdów między miejscem zamieszkania a siedzibą spółki nie stanowi nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli odbywa się to wyłącznie w celach służbowych i nie generuje przychodu podatkowego.

Dostawa towarów stanowiąca eksport pośredni przez polskiego dostawcę na rzecz kontrahenta z Rumunii, wywożona poza Unię Europejską, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT 0%, z wykluczeniem prawa do korekty zaliczkowanej i skorygowanej kwoty deklarowanej wcześniej, co wymaga wykazania wywozu w deklaracji za właściwy okres.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzących kwalifikowane prawo własności intelektualnej, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, który prowadzi ewidencję zgodnie z art. 30cb ustawy PIT, może być opodatkowany na preferencyjnych zasadach stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż egzekucyjna działki o nieustalonym przeznaczeniu, na której brak decyzyjnych dokumentów planistycznych i budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy, w sytuacji braku możliwości potwierdzenia przez komornika warunków zwolnienia podatkowego określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9.

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot nieposiadający koncesji na magazynowanie energii elektrycznej, podczas rozruchu instalacji, nie podlega opodatkowaniu akcyzą. Po uzyskaniu koncesji, zużycie to staje się przedmiotem opodatkowania, z wyłączeniem nieudokumentowanych strat technologicznych, a energia zużywana na potrzeby własne magazynu nie kwalifikuje się do zwolnienia z akcyzy.

Zużycie energii elektrycznej przez spółkę magazynującą energię przed uzyskaniem koncesji nie podlega akcyzie; po uzyskaniu koncesji zużycie energii stanie się opodatkowane, a zwolnienie dla energii zużywanej na cele magazynowania nie znajduje zastosowania.

Działalność wytwórcza programisty w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów IP Box 5% stawką, o ile spełnione są przesłanki dotyczące twórczości i systematyczności prac.

Stosowanie stawki 0% VAT przy zaliczkach na eksport jest prawidłowe, jeśli towar opuści UE w ciągu 6 miesięcy, a brak wywozu prowadzi do korekty i unieważnienia obowiązku podatkowego.

Zużycie energii elektrycznej na potrzeby magazynowania przed uzyskaniem koncesji na jej magazynowanie nie podlega opodatkowaniu akcyzą jako czynność konsumpcyjna przez nabywcę końcowego. Po uzyskaniu koncesji, proces magazynowania podlega opodatkowaniu, chyba że energia jest utracona technologicznie, a magazynowanie nie jest zwolnione od akcyzy jako podtrzymywanie procesu produkcji energii.

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot przed uzyskaniem koncesji na magazynowanie energii nie podlega opodatkowaniu akcyzą, natomiast po jej uzyskaniu zużycie to staje się przedmiotem opodatkowania akcyzą. Energia zużywana na potrzeby własne magazynu energii elektrycznej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 30 ust. 6 uAKC.

Transakcja przekazania towarów przez klienta w USA w ramach darowizny, w imieniu polskiego podmiotu, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż nie spełnia przesłanek określonych w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a sama dostawa odbyła się w obrębie terytorium państwa trzeciego.

W przypadku gdy instalacje odnawialnych źródeł energii są wykorzystywane do odpłatnej dostawy energii, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Zapłata przez Gminę za nabyte towary lub usługi objęte obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności nie wymaga zastosowania tego mechanizmu w zakresie płatności zajmowanej egzekucyjnie, natomiast pozostałą część kwoty brutto należy uiścić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Potrącenie lub kompensata wyłączają obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności proporcjonalnie

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot magazynujący energię jest przedmiotem opodatkowania akcyzą po uzyskaniu koncesji na magazynowanie. Straty technologiczne energii nie są opodatkowane, jednak magazynowanie nie stanowi procesu produkcji, wykluczając możliwość zwolnienia od akcyzy.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego Gminie nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności publicznej, niegenerującej czynności opodatkowanych, takich jak edukacja przedszkolna.

Usługi świadczone przez bank w funkcji animatora emitenta, polegające na zapewnieniu płynności rynku poprzez dokonywanie transakcji na instrumentach finansowych, podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, jako usługi w zakresie instrumentów finansowych, prowadzące do zmiany sytuacji prawnej i finansowej stron transakcji.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku szkolnym, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a obliczony prewspółczynnik wykorzystywania inwestycji w działalności opodatkowanej nie przekracza 2%.

Gmina realizując zadania z zakresu edukacji ekologicznej, wykonywane bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych na potrzeby tych działań.