Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej.

Instalacje OZE w gminnych budynkach stanowią podstawę do częściowego odliczenia VAT, jeśli generowana energia jest wprowadzana do sieci, traktując ją jako odpłatną dostawę towarów. Skutkuje to opodatkowaniem produkcji energii jako działalności gospodarczej nieobciążonej zwykłymi zadaniami własnymi gminy.

Nie zachodzi obowiązek stosowania e-DD w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia i zużycia wyrobów akcyzowych przez podmiot pełniący rolę zarówno zarejestrowanego odbiorcy, jak i podmiotu zużywającego, o ile nie następuje fizyczne przemieszczenie wyrobów poza zakład.

Energia elektryczna zużywana bezpośrednio do przeprowadzenia przemian fizykochemicznych w procesach metalurgicznych, takich jak topienie i przegrzewanie metali, może korzystać ze zwolnienia z akcyzy. Natomiast energia wykorzystywana do napędu urządzeń wspomagających procesy metalurgiczne nie jest objęta zwolnieniem zgodnie z art. 30 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Montaż systemów odnawialnych źródeł energii przez Gminę X, jako działanie w ramach zadań publicznych, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, a tym samym Gmina nie działa jako podatnik.

Spółka nie jest zobowiązana do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji rachunkowej dla nowej inwestycji zintegrowanej z istniejącym zakładem produkcyjnym; zwolnienie podatkowe obejmuje cały dochód z działalności prowadzonej zgodnie z decyzją o wsparciu.

Kwota Salda Dodatniego jest kosztem uzyskania przychodu jako koszt pośredni, ponoszony definitywnie po ostatecznym rozliczeniu. Moment jego rozpoznania ustala się w dacie ostatecznego potwierdzenia Salda Dodatniego przez operatora zgodnie z art. 15 ust. 1, 4d i 4e ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, podział przez wydzielenie, przenosząc Dział I ze Spółki 2 do Spółki 1, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego CIT, o ile wartość rynkowa przenoszonego majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz wartości wynikających z ksiąg podatkowych Spółki 2.

Dochody z działalności programistycznej Wnioskodawcy, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniają zastosowanie preferencyjnej stawki 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box). Koszty bezpośrednie związane z tą działalnością mogą być uwzględniane w obliczeniach wskaźnika Nexus.

Zastosowanie stawki VAT 0% na eksport towarów wymaga posiadania urzędowego potwierdzenia wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej przez właściwy organ celny, zgodnie z art. 41 ust. 6 ustawy VAT, pomimo posiadania innych dowodów potwierdzających fizyczny wywóz poza UE.

Dochodowy uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw IP, spełniając kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie preferencyjną stawką 5%. Koszty związane z tą działalnością mogą być zaliczone do wskaźnika Nexus.

Miasto, jako podatnik, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalacje fotowoltaiczne proporcjonalnie do zakresu wykorzystywania budynków do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających opodatkowaniu. Zasady odliczenia są regulowane przez prewspółczynnik obliczany dla poszczególnych jednostek organizacyjnych, a brak działalności opodatkowanej wyklucza takie prawo.

Refakturowanie kosztów energii elektrycznej nabytej z akcyzą na najemców, bez obciążenia ich za energię z mikroinstalacji, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Zastosowanie stawki 0% VAT na eksport towarów jest uzasadnione, gdy dokument z systemu Elektroniczny Nadawca potwierdza doręczenie towaru poza UE. Przy statusach pośrednich wymaga się dodatkowego potwierdzenia doręczenia przesyłki od operatora pocztowego.

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego na projekty związane z instalacjami fotowoltaicznymi na budynkach, o ile te są używane do działalności opodatkowanej, co wyznacza prewspółczynnik, natomiast odliczenie nie przysługuje, gdy budynki są używane do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Przeniesienie części wierzytelności kredytowych wraz z odpisem na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest czynnością techniczną, neutralną na gruncie podatku dochodowego; koszt uzyskania przychodów z tytułu odpisów należy ustalać jako sumę odpisów bilansowych i pozabilansowych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 26c updop.

Od dnia 1 kwietnia 2027 r. przedsiębiorcy świadczący usługi z wykorzystaniem automatów do płatności bezobsługowej są zobligowani do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. o rozporządzenia Ministra Finansów, z uwzględnieniem przejściowych zwolnień do 31 marca 2027 r.

Majątek Zakładu XXXX w formie wkładu do spółki SPV nie spełnia warunków uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wobec czego jego wniesienie nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy tej samej, lecz podlega opodatkowaniu VAT.

O ile wydatki poniesione na instalację fotowoltaiczną nie będą możliwe do alokacji wyłącznie do działalności gospodarczej, Gmina A nie posiada prawa do odliczenia VAT, jeżeli czynności związane z jej użytkowaniem nie są opodatkowane.

Sprzedaż spawarki spełniającej definicję środka trwałego, choć nieujętej w ewidencji środków trwałych, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeśli czynność ta została w pełni udokumentowana fakturą, zgodnie z przepisami CIT i rozporządzeniem Ministra Finansów.

Dochody wyodrębnione na podstawie zezwoleń w specjalnych strefach ekonomicznych oraz decyzji o wsparciu muszą być ewidencjonowane i rozliczane oddzielnie, zgodnie z odpowiednimi przepisami, co uniemożliwia ich łączenie w jednej ewidencji podatkowej.

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego za otrzymane wynagrodzenie przed przyznaniem emerytury, lecz nie może skorzystać z tego zwolnienia w odniesieniu do odprawy emerytalnej wypłaconej po uzyskaniu emerytury.

Sprzedaż nieruchomości komorniczej, jeżeli nieruchomość służyła działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a komornik występuje jako płatnik, zobowiązany do rozliczenia należnego podatku.