System TAX FREE może być zastosowany tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych przez sprzedawcę, w tym dostarczeniu informacji w wymaganych językach. Eksport towarów podlegający stawce VAT 0% wymaga posiadania odpowiednich dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów z Unii Europejskiej.

Emerytury obywateli zagranicznych, którzy przenieśli swoje centrum interesów osobistych do Polski, podlegają w Polsce opodatkowaniu, nawet jeśli opodatkowane są za granicą, z zastosowaniem metody proporcjonalnego zaliczenia celem uniknięcia podwójnego opodatkowania. Zwolnienia mogą dotyczyć świadczeń z pracowniczych programów emerytalnych.

Emerytury z Holandii mogą być opodatkowane w Polsce, jeżeli podatnik jest polskim rezydentem; stosuje się odpowiednie zwolnienia i metody unikania podwójnego opodatkowania, w zależności od źródła i rodzaju emerytury, zgodnie z Konwencją polsko-holenderską.

Podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, dokonując inwestycji niezwiązanych z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od tych nakładów, chyba że możliwe jest wyraźne przyporządkowanie konkretnych wydatków do czynności opodatkowanych. Brak możliwości takiej alokacji skutkuje zastosowaniem proporcji odliczenia zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego za panele fotowoltaiczne oraz zakup energii, przy wykorzystaniu prewspółczynnika, i jest zobowiązana do 5-letniej korekty tego odliczenia, uznając instalację jako odrębny środek trwały.

Podatniczce przysługuje ulga dla seniora na przychody uzyskane od byłego pracodawcy przed datą pierwszej wypłaty emerytury, pod warunkiem że nie przekroczą one limitu w wysokości 85 528 zł w roku podatkowym.

Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Projekt zrobotyzowanej linii montażowej w zakresie automatycznego procesu wbijania nakrętek może być uznany za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do odliczenia części kosztów kwalifikowanych. Odliczenie obejmuje bezpośrednio związane koszty pracownicze i materiałowe, z wyłączeniem kosztów związanych ze szkoleniami operatorów i utrzymaniem ruchu, które nie są bezpośrednio kwalifikowane.

Działalność spółki polegająca na tworzeniu i ulepszaniu produktów oraz technologii produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje, stosując prewspółczynnik, o ile służą czynnościom opodatkowanym i działalności gospodarczej. Odliczenie jest ograniczone, gdy wydatki dotyczą celów niepodlegających VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując czynności jako prosument energii odnawialnej, prowadzi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT z wydatków związanych z opodatkowaną częścią działalności, przy spełnieniu warunków proporcjonalności rozliczenia, nie przysługuje jednak w zakresie czynności zwolnionych.

Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Ryczałtowe ekwiwalenty za używanie i pranie własnej odzieży roboczej, spełniające kryteria art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania jako świadczenia związane z bezpieczeństwem i higieną pracy.

Na gruncie § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mocy 1 MW uprawniającej do zwolnienia akcyzowego podlega ocenie łączna moc generatorów faktycznie pracujących w danym momencie, nie zaś wszystkich posiadanych przez podatnika. Zwolnienie przysługuje jedynie w okresach, gdy moc tych generatorów nie przekracza 1 MW.

Dochody z pracy wykonywanej w transporcie międzynarodowym przez rezydenta podatkowego Polski podlegają opodatkowaniu w Polsce, mimo działalności pracodawcy w różnych krajach, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy uwzględnieniu miejsca faktycznego zarządu przedsiębiorstw.

Przychody z usług pośrednictwa reklamowego w Internecie należy opodatkować 15% stawką ryczałtu, usługi obsługi poczty i zarządzania dokumentacją 8,5%, usługi związane z technologiami IT 12%. Brak ewidencji przychodów dla każdej usługi odrębnie skutkuje 15% stawką dla całości przychodów.

Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego, w tym odsetki od kredytu hipotecznego oraz wydatki eksploatacyjne, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile proporcja wykorzystywania nieruchomości na działalność gospodarczą jest udokumentowana i uzasadniona zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia instalacji fotowoltaicznej oraz zakupu energii elektrycznej, z wykorzystaniem prewspółczynnika i proporcji, na zasadach określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT oraz rozporządzenia Ministra Finansów.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, natomiast przychody z usług PKWiU 66.21.10.0 podlegają stawce 15%, w kontekście zróżnicowanej klasyfikacji usług technicznych i oceny ryzyka w systemie PKWiU a ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wprowadzanie energii wyprodukowanej w mikroinstalacji do sieci elektroenergetycznej w ramach net-billingu przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co zobowiązuje do dokumentowania tych czynności fakturą VAT.

Świadczenie usług szkoleniowych na patenty żeglarskie i organizację rejsów stażowych uznaje się za zwolnione z VAT jako kształcenie zawodowe; natomiast egzaminy bez uprzedniego szkolenia nie korzystają z tego zwolnienia.

W przypadku montażu instalacji OZE przez jednostki samorządu terytorialnego i wykonujących instalacje głównie na potrzeby własne budynków publicznych, brak prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, jeżeli proporcja czynności opodatkowanych VAT jest znikoma i zgodnie z prawem ustalona na poziomie 0%.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowym stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R, natomiast działalność procesowa nie spełnia tych kryteriów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, uznana za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania według stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeżeli prowadzi do wytworzenia programów komputerowych jako utworów chronionych prawem autorskim.