Przekroczenie limitu zwolnienia świadczenia otrzymanego przez rodziny zmarłych pracowników, emerytów lub rencistów z funduszu socjalnego, należy wykazywać w PIT-11 jedynie jako podlegającą opodatkowaniu nadwyżkę ponad kwotę 3000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy o PIT, a nie całkowite świadczenie.

Samochody osobowe wyposażone w układ napędowy A (CN 8703 23 19) oraz B (CN 8703 33 19), charakteryzujące się kooperacją silnika spalinowego i elektrycznego, kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy jako pojazdy o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, zgodnie z art. 105 pkt 1a lit. a oraz art. 105 pkt 1b ustawy o podatku akcyzowym.

Przy kalkulacji klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT, za rok podatkowy, w którym następuje połączenie spółek przez przejęcie, należy uwzględnić wszystkie przychody osiągnięte przez spółki w całym roku podatkowym, niezależnie od daty połączenia.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej przez komornika, gdy dłużnik jest podmiotem formalnie prowadzącym działalność gospodarczą, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a komornik pełni funkcję płatnika tego podatku, zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Skutki podatkowe sprzedaży nadwyżki energii elektrycznej wytworzonej z mikroinstalacji przez Wnioskodawcę ulegają wyłączeniu z PIT w przypadku zachowania statusu prosumenta, natomiast przyjęcie modelu hybrydowego skutkuje ich kwalifikacją jako przychody z "innych źródeł" opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.

Urządzenia ochrony toru zasilania (listwy/urządzenia filtrujące i przeciwprzepięciowe) spełniają definicję wyrobów elektronicznych, przez co dostawa tych urządzeń podlega obowiązkowi ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących, bez możliwości korzystania ze zwolnienia na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika do rozporządzenia.

Przychody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia, w sytuacji nieotrzymywania emerytury w momencie ich uzyskania, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Likwidacja spółki z o.o., która w momencie wykreślenia z rejestru posiada niespłacone zobowiązania wobec wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu ani po stronie wspólnika, ani spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż Środków Trwałych i elementów Kolekcji przez Fundację Rodzinną jest zwolniona z opodatkowania CIT, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej oraz art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Autorskie prawa majątkowe do utworów wytworzonych, rozwijanych i ulepszanych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

W przypadku wprowadzania energii elektrycznej do sieci z instalacji fotowoltaicznej, gmina ma prawo odliczenia podatku VAT z faktur na montaż instalacji, gdy energia ta jest przedmiotem odpłatnej dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT.

Uzyskane przez wierzyciela w toku postępowania egzekucyjnego świadczenia przeznaczone na poczet odsetek, zgodnie z art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowią przychód podatkowy; rzeczywiste zaliczenie ich przez komornika determinuje definitywność przysporzenia podatkowego.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Podatnik nie jest zobowiązany do wymiany kasy fiskału z elektronicznym zapisem kopii na kasę online, jeśli świadczone przez niego usługi nie są wymienione w art. 145b ust. 1 ustawy o VAT jako wymagające stosowania kas online.

Najem miejsc postojowych prowadzony przez spółdzielnię mieszkaniową, niebędący usługą parkingową, korzysta z ustawowego zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, o ile spełnione są ustawowe wymogi dokumentacji i płatności.

Odszkodowanie OC za szkodę pojazdu wykorzystywanego w działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ani ujęciu w ewidencji JPK_V7. W przypadku napraw pojazdów używanych mieszanie, odliczenie VAT ogranicza się do 50% podatku.

Przychody uzyskane po rozpoczęciu pobierania emerytury nie kwalifikują się do stosowania „ulgi dla pracujących seniorów”; brak zgłoszenia ulgi pracodawcy nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Podatnik, będący obywatelem polskim powracającym z zagranicy, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium RP od całości dochodów, w tym emerytury zagranicznej. Ulga dla powracających do kraju nie ma zastosowania do dochodów z zagranicznej emerytury.

Podatnik, świadczący usługi mentorskie i rozwojowe dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, otrzymujący płatność wyłącznie przelewem bankowym, jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., do 31 grudnia 2027 r.

Spółka nie jest płatnikiem PIT dla przychodów Klientów z innych źródeł pochodzących ze sprzedaży energii, winna jednak sporządzać i przesyłać informacje PIT-11 uwzględniające osiągnięte przychody z tej sprzedaży.