Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie budowy prototypu w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże formy rozliczania kosztów prac rozwojowych muszą być jednolite (według art. 15 ust. 4a) w ramach jednego projektu, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi B+R.

W świetle UPTU, gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od inwestycji fotowoltaicznych, gdy instalacje służą działalności opodatkowanej, na zasadach prewspółczynnika, uwzględniając ustawowe kryteria wykorzystywania i brak pełnej alokacji wydatków do działalności gospodarczej.

Dostawa drewna pomiędzy wnioskodawcą a chorwackim pośrednikiem nie jest dostawą ruchomą, lecz nieruchomą opodatkowaną krajową stawką VAT, jako że transport należy przypisać dostawie chorwackiego podmiotu do Chin. Polskiej dostawie nie towarzyszyła wysyłka towaru poza UE.

Oddanie do sieci energii wyprodukowanej w użyczonej instalacji fotowoltaicznej nie jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT przez Gminę. Gmina nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję, gdyż nie prowadzi czynności opodatkowanych VAT związanych z tym mieniem.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Zarządca nieruchomości ustanowiony przez sąd, pobierając czynsze na rzecz współwłaścicieli, nie jest podatnikiem VAT dla tych czynności. Podatnikami są współwłaściciele, którzy muszą rozliczać VAT z tytułu najmu nieruchomości. Zarządca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z najmu we własnej ewidencji VAT.

Nie można stosować ulgi dla pracującego seniora, jeśli w momencie wypłaty związanego z pracą przychodu podatnik otrzymuje rentę rodzinną, niezależnie od późniejszych rozliczeń tych świadczeń przez ZUS.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, nie związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Wprowadzanie do sieci energii elektrycznej przez prosumenta VAT, na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy tej energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, z możliwością uwzględnienia terminów płatności dla właściwego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego.

Dostawa towarów na terytorium Tureckiej Republiki Cypru Północnego nie stanowi eksportu towarów w rozumieniu art. 2 pkt 8 lit. a ustawy o VAT, ze względu na brak wyprowadzenia poza terytorium UE potwierdzonego przez właściwe organy celne.

Sprzedaż towarów w opisanym modelu pomiędzy Dostawcą z Chin a "A" Spółką oraz między Spółką a Klientem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Polski z uwagi na terytorialny zakres stosowania podatku, określony miejscem rozpoczęcia wysyłki towaru w Chinach oraz brak statusu podatnika importu przez Spółkę.

Wynagrodzenie oraz nagroda jubileuszowa, uzyskane przez pracownika dokładnie w dniu ukończenia 65. roku życia, korzystają z zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeśli pracownik nie pobiera świadczeń emerytalnych. Pracodawca, po otrzymaniu stosownego oświadczenia, nie jest zobowiązany do poboru zaliczki na podatek od tych przychodów.

Posiadanie przez spółkę udziałów w spółdzielni energetycznej nie wyklucza opodatkowania ryczałtowego od dochodów spółek zgodnie z ustawą o CIT; wynagrodzenie za energię płacone spółdzielni nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT, bez prawa do zwolnienia, z możliwością stosowania prewspółczynnika metrażowego do obliczenia odliczenia VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów inwestycji realizowanej w ramach zadań własnych związanych z publicznoprawną działalnością nieprowadzącą do wykonania czynności opodatkowanych.

Montaż instalacji fotowoltaicznej oraz sprzedaż energii jako prosument stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, co daje prawo do odliczenia podatku związanego z tą częścią inwestycji, ale nie do pozostałych wydatków poza działalnością gospodarczą.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy użyciu prewspółczynnika zgodnie z § 3 pkt 2 Rozporządzenia Ministra Finansów oraz proporcji sprzedaży przewidzianej w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim wydatki służą działalności opodatkowanej.

Świadczenie usług dostarczania wody przez gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego opiera się na specyfice działalności i zapewnia rzetelne ustalenie proporcji wydatków związanych z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawa emerytalna, uzyskane przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed otrzymaniem świadczenia emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile podatnik spełnia warunki związane z ubezpieczeniami społecznymi i nie otrzymuje jeszcze emerytury.

W przypadku dostawy gazu LPG do wspólnego zbiornika dla wielu odbiorców, Spółka, jako jego właściciel i podmiot pośredniczący, występuje również jako podmiot odbierający w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku akcyzowym, i winna być wskazywana w dokumencie e-DD jako podmiot odbierający.

Przychody uzyskane przez osoby, które osiągnęły wiek emerytalny i zawiesiły pobieranie emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli emerytura nie jest wypłacana w chwili uzyskania przychodów.

Gmina jako prosument energii odnawialnej będzie uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej proporcjonalnie do zakresu czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z przepisami art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów.

Podatkowi VAT podlega odpłatna dostawa energii elektrycznej przez Szpital jako prosumenta energii odnawialnej, co uzasadnia możliwość częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi proporcjonalnie do udziału czynności opodatkowanych w całkowitym obrocie, stosownie do art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.