Dla przychodów z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 stosuje się stawkę ryczałtową 8,5%, natomiast dla działalności pod PKWiU 73.11.11.0 stawkę 15%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej, wskazującej dokładną kwotę rekompensaty, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Złożenie oświadczenia o akceptacji nie wyznacza momentu powstania tego obowiązku.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku, gdy nabywany majątek służy realizacji zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT związany z przyznaną rekompensatą za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania przez wnioskodawcę informacji rozliczeniowej, określającej należną rekompensatę.

Wywóz towarów z Polski do Norwegii, nawet przy późniejszym przekazaniu praw własności, jest traktowany jako eksport, podlegający polskiemu VAT. Dodatkowo, obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, zgodnie z polskim prawem, jest zachowany dla eksportu, pomimo równoczesnego obowiązku wystawienia faktur zgodnie z prawem norweskim.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak Powiat, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego przy realizacji zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT, przeprowadzona w drodze licytacji komorniczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fakt wprowadzenia pojazdów do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości nie uprawnia do stosowania dotychczasowego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a ustawy o CIT w kontekście umów leasingu operacyjnego po tej dacie zmian przepisów.

Świadczenia emerytalne z niemieckiego programu VBL, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów pracowniczego programu emerytalnego UE.

Gmina, jako podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabycia towarów i usług w ramach realizacji zadania, gdyż te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Z tego względu, opisywane zadania nie uprawniają do zwrotu różnicy podatku.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu utworzenia ekopracowni w Szkole Podstawowej, gdyż ekopracownia nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co jest warunkiem koniecznym do zastosowania odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Spółki w zakresie projektowania nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu zgodnie z art. 18d uCIT.

Przychód z tytułu nabycia akcji w programie motywacyjnym, utworzonym przez spółkę dominującą, powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, co skutkuje opodatkowaniem stawką 19% na podstawie art. 30b ust. 1 Ustawy o PIT.

Przychód podatkowy z tytułu nabycia akcji w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT, z zastosowaniem 19% stawki podatku.

Benzyny specjalne, klasyfikowane do kodów CN 2710 12 25 lub 2710 12 90, zużywane do produkcji wyrobów nieakcyzowych, takich jak paliwo do zapalniczek o kodzie CN 3606 10 00, mogą być objęte zerową stawką akcyzy, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodne z art. 89 ust. 2 pkt 2 ustawy akcyzowej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w części mieszkania może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na jego utrzymanie proporcionalnie do zajmowanej powierzchni, o ile wydatki te są właściwie udokumentowane i wykazano związek przyczynowy z przychodami.

Gmina realizująca projekt w oparciu o instalację fotowoltaiczną ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na instalację w zakresie działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu, stosując prewpółczynnik, z wyłączeniem innych wydatków związanych z działalnością statutową niepodlegającą opodatkowaniu.

Przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO₂ w ramach transakcji spot zalicza się do źródeł dochodów innych niż zyski kapitałowe, gdyż uprawnienia do emisji nie spełniają kryteriów pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o CIT. Metoda FIFO przy zbywaniu uprawnień jest niedopuszczalna, gdy można precyzyjnie określić zbywane uprawnienia.

Farma Wiatrowa, jako projekt z zakresu infrastruktury publicznej, uprawnia Wnioskodawcę do wyłączenia z kalkulacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nakładów związanych z finansowaniem pochodzącym z kredytów i kontraktów SWAP zgodnie z art. 15c ust. 8-10 ustawy o CIT.

Projekt farmy fotowoltaicznej realizowany przez Spółkę stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, umożliwiając wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na mocy art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

W przypadku samochodów użytkowanych w sposób mieszany do celów prywatnych i gospodarczych, podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia 50% VAT związane z energią elektryczną wykorzystywaną do ładowania, pod warunkiem wiarygodnego przypisania energii do działalności opodatkowanej. Faktury za energię wystawione na osobę fizyczną nie wykluczają odliczenia, jeśli możliwe jest zidentyfikowanie