Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, gdyż współczynnik wykorzystania do działalności gospodarczej wynosi poniżej 2%, co uprawnia do uznania proporcji za 0%. Pozostałe wydatki nie podlegają odliczeniu, gdyż nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt modernizacji świetlicy wiejskiej oraz montaż instalacji fotowoltaicznej, gdyż inwestycje te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zatem art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie znajduje tutaj zastosowania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo istniejącego obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawienia, pod warunkiem, że transakcje są rzeczywiste, związane z działalnością opodatkowaną i nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączające to prawo.

Przychody z dotacji i płatności możliwych do uzyskania w ramach projektów finansowanych lub współfinansowanych ze środków UE, otrzymywane przez podmiot jako beneficjenta, partnera, realizatora, podlegają zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, niezależnie od formy przekazania i ewentualnej nadwyżki wynikającej z uproszczonego sposobu rozliczania środków.

Gminie, która realizuje projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych do zaspokajania wyłącznie własnych potrzeb energetycznych budynków użyteczności publicznej, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego ani uzyskania jego zwrotu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Osiągnięty przychód z ekwiwalentu za urlop oraz odprawy emerytalnej przez podatnika, który uzyskał te przychody przed otrzymaniem emerytury, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych.

Środki pieniężne wypłacone po śmierci emeryta wchodzą do masy spadkowej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, choć realne zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli wartość spadku nie przekracza ustawowo określonego minimum wolnego od podatku.

Dochód z emerytury uzyskiwany z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych przez rezydenta Polski, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza jego uwzględnienie w polskim zeznaniu podatkowym.

Dofinansowania do wyjazdów integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowią przychodu pracowników na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie powstają obowiązki płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Wydatki na nabycie gwarancji pochodzenia, które wygasły i nie zostały umorzone, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zapewniając zgodność z prowadzoną działalnością gospodarczą i mając związek z uzyskaniem przychodów.

Komornik, przy sprzedaży działek nr 1, 2, 3 i 4 w trybie egzekucji, jako płatnik VAT, jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku VAT, gdyż działki te nie korzystają ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na energię elektryczną na potrzeby ogólnej obsługi przedsiębiorstwa stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, a faktury za te wydatki z przełomu lat podatkowych mogą być ujmowane jednorazowo jako koszty bieżącego roku podatkowego, zgodnie z uzasadnionymi uproszczeniami wdrożonymi w polityce rachunkowości.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią dochody z kwalifikowanego IP, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków formalnych i prowadzeniu działalności B+R.

Ekwiwalent pieniężny za zakup ubioru służbowego z trwałym logo firmy, obowiązkowy dla pracowników, stanowi przychód ze stosunku pracy, który jednak korzysta ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy PIT, eliminując obowiązki płatnika ze strony pracodawcy.

Członkostwo w spółdzielni energetycznej nie wyklucza spółki z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Zapłata za energię elektryczną po cenach rynkowych nie stanowi ukrytego zysku, nie powodując obowiązku podatkowego z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki wskazane w przepisach dotyczących wskaźnika Nexus.

Prace programistyczne zmierzające do stworzenia i rozwinięcia oprogramowania mogą być uznane za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i są prowadzone systematycznie. Dochód z takich działań kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i wyliczenia wskaźnika nexus wg ustawy o PIT.

Cena ujemna płacona przez producenta energii elektrycznej za jej odbiór w ramach mechanizmu rynku energii stanowi koszt uzyskania przychodów, zgodny z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako koszty związane z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów z działalności gospodarczej.

Dofinansowanie gminy nie podlega VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę towarów/usług. Podatek naliczony z zakupów instalacji fotowoltaicznej podlega częściowemu odliczeniu jako związany z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu sprzedaży energii elektrycznej po cenach ujemnych mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.

Wydatki na zakup uprawnień do emisji CO2 stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, które mogą być potrącone w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, pod warunkiem, iż do umorzenia uprawnień do emisji dojdzie przed sporządzeniem sprawozdania finansowego oraz złożeniem deklaracji CIT.

W zakresie, w jakim wydatki na montaż paneli fotowoltaicznych wraz z magazynem energii mogą być przypisane do działalności opodatkowanej, Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, stosując zasady określone w art. 86 ust. 1 i 2a-2h ustawy o VAT.

Pomoc finansowa przyznana funkcjonariuszowi SOP na uzyskanie lokalu mieszkalnego, przyznana na podstawie przepisów sprzed nowelizacji ustawy o SOP, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 77a ustawy o PIT.