Wniesienie aportem zmodernizowanej sieci ciepłowniczej do spółki traktuje się jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Organ potwierdza, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków związanych z projektem. Podstawę opodatkowania stanowi pełna wartość świadczenia otrzymanego, pomniejszona o kwotę podatku VAT.

Nie powstaje przychód podatkowy w wyniku transgranicznego podziału spółki przez wydzielenie, o ile przejmowane i pozostające składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Podatnik, którego przychody w ponad 95% pochodzą z eksploatacji statków powietrznych w międzynarodowym transporcie pasażerskim, nie podlega obowiązkowi zapłaty minimalnego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie wskazane w art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. a ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych, innowacyjnych produktów w spółce komandytowej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania kosztów jako kwalifikowanych.

W przypadku otrzymania od uczestnika programu faktury dotyczącej realizacji opcji, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem, że usługi te są wykorzystywane do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Posiadanie przez spółkę udziałów członkowskich w spółdzielni energetycznej nie wyłącza możliwości korzystania z opodatkowania w formie estońskiego CIT, gdyż spółdzielnia nie jest podmiotem wskazanym w zamkniętym katalogu art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane po ukończeniu wieku emerytalnego, ale przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania, jeśli podatnik nie otrzymywał emerytury w momencie ich uzyskania, korzystając tym samym ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Podatnikowi, który jest czynnym podatnikiem VAT i dokonuje zakupu usług bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, nawet jeśli są to wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, mające charakter odpłatnego świadczenia usług.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych wypłacane osobom zamieszkałym w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza konieczność ich wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Stosowanie zerowej stawki akcyzy na benzynę ekstrakcyjną oraz zwolnienie od akcyzy preparatów smarowych wymaga dokumentowania przesunięć wewnątrzzakładowych za pomocą e-DD, nawet gdy przemieszczenie odbywa się w obrębie jednego zakładu i pod tym samym adresem.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik nie może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do działalności gospodarczej, jeżeli prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu nie spełnia wymogów określonych w art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, co oznacza naruszenie dokumentacji dowodzącej wyłączne wykorzystanie pojazdu do celów gospodarczych.

Spółka A. AB nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011; zatem usługi przez nią świadczone na rzecz SPV uznane są za świadczone na terenie Polski jako usługi związane z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT), i zobowiązana jest do rozliczenia podatku VAT w Polsce.

Przychody uzyskane z tytułu ekwiwalentów przyznanych strażakom za zadania nieujęte w art. 15 ustawy o ochotniczych strażach pożarnych podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego. Obowiązek sporządzenia PIT-11 spoczywa na płatniku, który nie musi pobierać zaliczki na podatek.

Podatek od emerytury z Holandii należy wykazywać w polskiej deklaracji PIT-36 w kwocie brutto, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia określoną w art. 23 ust. 5 Konwencji polsko-holenderskiej oraz art. 27 ust. 9 ustawy o PIT, a podatek zapłacony w formie zaliczek można odliczyć przed ostatecznym rozliczeniem holenderskim.

Dofinansowanie wycieczki z ZFŚS dla pracowników i emerytów, stanowi przychód kwalifikowany do źródła przychodów z pracy lub innych źródeł, lecz podlega zwolnieniu podatkowemu do ustawowych limitów realizujących cele socjalne. Nadwyżka świadczenia ponad limity podlega opodatkowaniu odpowiednio poprzez zaliczki i zryczałtowany podatek.

Środki trwałe powinny być wprowadzone do ewidencji nie później niż w miesiącu przekazania do używania, a późniejsze wprowadzenie stanowi ich ujawnienie. Retroaktywne ujmowanie środków z mocą wsteczną i naliczanie zaległych odpisów amortyzacyjnych nie jest dopuszczalne na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Świadczenia emerytalne państwowe pochodzące z Wielkiej Brytanii, związane z pełnieniem funkcji publicznych, są opodatkowane wyłącznie w Polsce, jeśli beneficjent posiada polskie miejsce zamieszkania i obywatelstwo, zgodnie z art. 18 ust. 2 lit. b Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ekwiwalent za pranie umundurowania strażników nie jest zwolniony z opodatkowania, gdyż nie spełnia kryteriów odzieży roboczej, a zatem stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jednostce samorządu terytorialnego, która nabywa towary i usługi związane z realizacją projektu będącego zadaniem własnym i niegenerującego opodatkowanych przychodów, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości nieformalnie związanej z działalnością spółki cywilnej nie rodzi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i, po upływie pięcioletniego okresu od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Ulgę dla pracujących seniorów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym mogą stosować podatnicy, którzy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, przed otrzymaniem pierwszej emerytury, uzyskują wynagrodzenie ze stosunku pracy. Przysługuje to jeśli dochody nie przekraczają 85.528 zł rocznie, a ulga może być wykorzystywana jedynie poprzez wyłączenie z opodatkowania w rocznym zeznaniu

Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw energii elektrycznej i gazu powstaje w dacie wystawienia faktury pierwotnej lub korygującej, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT, o ile przyczyny korekty są niezależne od pomyłki w momencie wystawienia faktury pierwotnej.