Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży energii elektrycznej w instalacjach OZE powstaje z chwilą wystawienia faktury. Sprzedaż energii jako dostawa towarów nie podlega obowiązkowi oznaczenia kodem GTU_11 w JPK_VAT.

Przemieszczenie środków trwałych przez podatnika z terytorium Polski do oddziału w innym państwie członkowskim UE stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Obowiązkiem podatnika jest wystawienie faktury, ujęcie transakcji w ewidencji VAT i przesłanie odpowiednich informacji w formie JPK_V7, zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy o VAT.

Transfer pieniężny między Spółką a Kontrahentem w ramach umowy sprzedaży energii elektrycznej stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Zobowiązanie do wystawienia faktury oraz prawo do odliczenia związane są ze świadczeniem usług, a nie z karami umownymi.

Paragon fiskalny za usługi medyczne świadczone nieubezpieczonym pacjentom przez zakłady opieki zdrowotnej winien być wystawiony w momencie realizacji usługi medycznej, nie później niż z chwilą przyjęcia należności; nie dopuszcza się wystawiania paragonu w dniu następnym po wykonaniu usługi.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie obejmującego, pomimo potencjalnej różnicy między wartością nominalną a rynkową udziałów, wobec braku podstawy prawnej do opodatkowania takich transakcji na gruncie ustawy o PIT.

Projekt budowy farmy wiatrowej kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 1 ustawy CIT.

Projekt z zakresu infrastruktury publicznej realizowany przez Spółkę w Polsce uznaje się za długoterminowy, zgodnie z art. 15c ust. 10 Ustawy CIT, co umożliwia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z limitacji zawartej w art. 15c ust. 1 Ustawy CIT.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie IT oraz szkoleń cyfrowych, zaklasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 62.02.30.0 i PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, bez stosowania wyższych stawek właściwych dla doradztwa.

Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej do sieci, jako działanie prosumenta, stanowi podlegającą VAT odpłatną dostawę towarów, zaś obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu jej wystawienia, przy czym podstawa opodatkowania to wartość energii ustalana zgodnie z regulacjami OZE.

Koło Gospodyń Wiejskich, które w 2025 roku było zobowiązane do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych z uwagi na jednorazowe zdarzenie, może od 2026 roku powrócić do uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów, jeśli spełnia warunki wskazane w art. 24 ust. 1 ustawy o kołach gospodyń wiejskich, w tym brak przekroczenia przychodów 1 000 000 zł.

Przesłanka do stosowania zwolnienia wskazanego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF jest spełniona, jeżeli podatnik przy przenoszeniu miejsca zamieszkania do Polski rozpoczyna podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na jej terytorium, zgodnie z przepisami krajowymi i konwencjami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik ma prawo do zastosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla używanego pojazdu nabytego w drodze cesji leasingu operacyjnego, jeśli wykaże, że przed wykupem był on użytkowany przez innego podmiot przez co najmniej 6 miesięcy, przy czym okres amortyzacji nie może być krótszy niż 30 miesięcy.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeśli spełniają wymogi ustawowe i ewidencyjne. Organ zaakceptował spełnienie kryteriów badawczo-rozwojowych przez wnioskodawcę.

W przypadku uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym o przydział akcji spółki dominującej, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT, przychód podatkowy powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia akcji, kwalifikując się jako przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany stawką 19%.

Przychód z tytułu nieodpłatnego objęcia akcji w ramach kwalifikowanego programu motywacyjnego powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu według stawki 19%.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Podatnikowi, który w ramach prowadzonej działalności nie wykonuje czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego wynikającego z wydatków poniesionych na działalność niepodlegającą opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Ulga dla pracujących seniorów nie ma zastosowania, jeżeli podatnik posiada uprawnienia do renty rodzinnej, nawet w przypadku czasowego zawieszenia jej wypłaty, gdyż decyzja o wznowieniu oznacza, że prawo do świadczenia istnieje bez przerwy.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów

Przelanie glikolu propylenowego i gliceryny roślinnej do mniejszych pojemników, zgodnie z wymogami opakowań jednostkowych i właściwego oznaczenia akcyzą, nie stanowi produkcji płynu do e-papierosów i nie rodzi nowego obowiązku podatkowego.

Podatnicy podatku dochodowego są uprawnieni do obniżania stawek amortyzacji podatkowej do dowolnej wysokości dla środków trwałych amortyzowanych metodą liniową zarówno na bieżąco, jak i wstecznie, o ile nie upłynął termin przedawnienia zobowiązań.

Wydatek na zakup samochodu osobowego oraz koszty eksploatacji obu pojazdów, wykorzystywanych w sposób mieszany, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z uzyskaniem przychodu i prawidłowego udokumentowania wydatków, zgodnie z art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 46a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.