Warunek zastosowania stawki VAT 0% do eksportu towarów jest spełniony wyłącznie przy posiadaniu dokumentów potwierdzających wywóz przez organ celny, jak określa art. 41 ust. 6a ustawy o VAT. Brak odpowiednich dokumentów celnych, nie może być uzupełniony alternatywnymi dowodami kontroli wywozu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria twórczości oraz systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem odpowiedniego prowadzenia dokumentacji księgowej umożliwiającej dokładne wyodrębnienie dochodów.

Odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądowym i uzyskane w postępowaniu egzekucyjnym z tytułu rzeczywistej straty majątkowej, nie obejmujące utraconych korzyści, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, fundacja rodzinna jest zwolniona z opodatkowania dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz nie jest zobowiązana do prowadzenia rejestrów zagranicznych jednostek i ewidencji zdarzeń. Zwolnienie to nie obejmuje innych wyłączeń wskazanych w ustawie. Decyzja zależy od zgodności działalności fundacji z zakresem określonym dla fundacji rodzinnych

Obowiązek podatkowy związany z montażem instalacji fotowoltaicznych, wykorzystywanej do wytwarzania i sprzedaży energii, generuje prawo do odliczenia VAT, gdyż jest związany z działalnością gospodarczą. Gmina jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia VAT, uwzględniając charakter wykonywanych czynności jako gospodarczych i niegospodarczych.

Zgodnie z art. 5 Umowy pomiędzy Polską a Gruzją, zmiana rezydencji podatkowej wnioskodawcy do Gruzji, z jednoczesnym przekazaniem majątku do polskiej fundacji, skutkuje uznaniem Gruzji za miejsce jego rezydencji podatkowej i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu niezrealizowanych zysków w Polsce.

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania 5% stawki podatkowej względem dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej według art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Zwolnienie podatkowe dla seniorów, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy przychodów ze stosunku pracy do limitu 85 528 zł, obejmując czas jeszcze przed rozpoczęciem pobierania emerytury, niezależnie od długości okresu pracy.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawy emerytalne, nagrody i wynagrodzenia za nadgodziny wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed uzyskaniem pierwszej emerytury, są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli nie przekraczają limitu 85 528 zł w roku podatkowym, a podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalnych.

Gmina, wytwarzając energię elektryczną w mikroinstalacji i wprowadzając ją do sieci elektroenergetycznej, dokonuje odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającej opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Wynagrodzenie za dostarczoną energię stanowi depozyt prosumencki, który jest opodatkowanym przychodem. Sprzedaż w ramach systemu netbilling obliguje Gminę do

Dotacje celowe przyznane w ramach projektów finansowanych z budżetu Gminy są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, niezależnie od źródła finansowania. Nieobowiązują wobec nich obowiązki płatnika PIT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT w odniesieniu do wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwzględnieniem prewspółczynnika, podczas gdy wydatki niezwiązane z tą instalacją pozostają poza zakresem odliczenia z uwagi na ich niepodzielność dla działalności opodatkowanej VAT.

Dochody z odpłatnego zbycia praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego przez podatnika w ramach działalności uznanej za badawczo-rozwojową kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii, będącego integralną częścią systemu fotowoltaicznego, mogą być objęte odliczeniem w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem braku dofinansowania tych wydatków oraz ich dokumentacji fakturami VAT.

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług edukacyjnych (korepetycje), przy niespełnieniu przesłanek przekroczenia progu 20 000 zł obrotu i ewidencjonowaniu płatności bankowych, uprawnia do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 oraz § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji oraz wykazania związku kosztów z działalnością twórczą, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Czynności realizowane przez Gminę A w zakresie montażu instalacji fotowoltaicznej na budynku Ochotniczej Straży Pożarnej należy traktować jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT jedynie w zakresie faktycznie realizowanej sprzedaży energii elektrycznej.

Prace remontowo-konserwacyjne wykonywane na zabytkowych budynkach nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie uprawniają do ulgi badawczo-rozwojowej.

Opłata SUP wliczana jest do ceny towaru i nie jest ewidencjonowana jako odrębna pozycja na paragonie fiskalnym w kontekście podatku od towarów i usług. Wartość tej opłaty stanowi element podstawy opodatkowania dostawy towaru, co skutkuje koniecznością stosowania jednolitej stawki VAT dla całego świadczenia.

Miejscem świadczenia usług serwisowych świadczonych przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta jest miejsce siedziby działalności kontrahenta, tj. terytorium Niemiec, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, co uprawnia polskiego podatnika do odliczenia podatku VAT od faktur podwykonawców działających w Polsce.

Przekazanie przez gminę po upływie okresu trwałości projektu mikroinstalacji fotowoltaicznych uczestnikom projektu, bez dodatkowego wynagrodzenia, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie sporządzenia PIT-11. Nie stanowi to przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy przed faktycznym otrzymaniem emerytury, przez osoby spełniające warunki ukończenia 60. roku życia oraz brak wcześniejszego otrzymywania emerytury, mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągnięte przed rozpoczęciem pobierania emerytury mogą korzystać z ulgi podatkowej dla pracujących seniorów, o ile zostały otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury, co umożliwia korektę zeznania podatkowego PIT-37.

Usługi masażu wykonywane osobiście przez osobę niewidomą z orzeczeniem o znacznym stopniu niepełnosprawności, prowadzącą działalność gospodarczą, mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej, jeżeli spełnione są warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2024 r.