Wystawienie faktury korygującej do zaliczki, której wartość nie jest zwracana klientowi, lecz kompensowana z fakturą całościową na zakup finansowany leasingiem, nie jest zgodne z ustawą o VAT. Nie zachodzą przesłanki pozwalające na wystawienie takiej faktury korygującej.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile oprogramowanie spełnia kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT i ewidencja podatkowa pozwala na wyodrębnienie związanych z tym dochodów i kosztów.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu otrzymania Rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej następuje w dacie otrzymania Informacji Rozliczeniowej, która umożliwia określenie podstawy opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu rekompensat za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z dniem otrzymania informacji rozliczeniowej, ustalając tym samym moment faktycznego wykonania usługi na gruncie prawa podatkowego (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT).

Obowiązek podatkowy z tytułu rekompensaty finansowej za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania przez podatnika informacji rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, a nie w momencie złożenia oświadczenia o akceptacji tej rekompensaty.

Obowiązek podatkowy w VAT związany z otrzymaniem rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania informacji rozliczeniowej od operatora energetycznego określającej wysokość rekompensaty, gdyż wówczas znana jest podstawa opodatkowania, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług związany z przyznaną rekompensatą za redukcję produkcji energii elektrycznej z odnawialnych źródeł powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej, jako że dopiero wtedy jest możliwe ustalenie podstawy opodatkowania, co zgodne jest z ogólną zasadą określoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w związku z przyznaną rekompensatą powstaje z chwilą otrzymania informacji rozliczeniowej, a nie z datą złożenia oświadczenia potwierdzającego wysokość rekompensaty, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Dla przychodów z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 stosuje się stawkę ryczałtową 8,5%, natomiast dla działalności pod PKWiU 73.11.11.0 stawkę 15%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanej rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej w rozumieniu ustawy o VAT występuje w dniu otrzymania informacji rozliczeniowej dotyczącej rekompensaty. Jest to moment uznawany za wykonanie usługi, gdzie staje się znana podstawa opodatkowania.

Wnioskodawczyni, produkując energię elektryczną z instalacji fotowoltaicznych i obciążając kosztami tej energii najemców, dokonuje sprzedaży energii nabywcom końcowym, co powoduje powstanie obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy, przewidzianego w art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu otrzymania rekompensaty za zaniżenie produkcji energii elektrycznej powstaje z dniem otrzymania informacji rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, jako że dopiero wtedy znana jest wysokość należnej rekompensaty, stanowiąca podstawę opodatkowania.

Momentem powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu przyznanej rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej jest dzień otrzymania Informacji Rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Wywóz towarów z Polski do Norwegii, nawet przy późniejszym przekazaniu praw własności, jest traktowany jako eksport, podlegający polskiemu VAT. Dodatkowo, obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, zgodnie z polskim prawem, jest zachowany dla eksportu, pomimo równoczesnego obowiązku wystawienia faktur zgodnie z prawem norweskim.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej, wskazującej dokładną kwotę rekompensaty, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Złożenie oświadczenia o akceptacji nie wyznacza momentu powstania tego obowiązku.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku, gdy nabywany majątek służy realizacji zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT związany z przyznaną rekompensatą za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania przez wnioskodawcę informacji rozliczeniowej, określającej należną rekompensatę.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak Powiat, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego przy realizacji zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT, przeprowadzona w drodze licytacji komorniczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fakt wprowadzenia pojazdów do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości nie uprawnia do stosowania dotychczasowego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a ustawy o CIT w kontekście umów leasingu operacyjnego po tej dacie zmian przepisów.

Świadczenia emerytalne z niemieckiego programu VBL, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów pracowniczego programu emerytalnego UE.