Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą objętą opodatkowaniem VAT. W przypadku niewyłącznego wykorzystania infrastruktury do celów działalności gospodarczej, sposobem odliczania podatku naliczonego może być prewspółczynnik metrażowy, jeśli odzwierciedla specyfikę działalności.

Brak numeru NIP na fakturach za media nie wyklucza prawa podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i istnieje związek zakupów z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych oraz kosztowych dotyczących wskaźnika Nexus.

Zgodnie z art. 30da ustawy o PIT, zmiana rezydencji podatkowej z Polski na Czechy nie skutkuje obowiązkiem zapłaty tzw. exit tax, jeśli przenoszone składniki majątkowe nie mieszczą się w kategorię majątku osobistego podlegającego temu podatkowi, a ich wartość rynkowa pozostaje poniżej progu 4 mln zł.

Przychody z działalności polegającej na projektowaniu i wytwarzaniu elementów graficznych do gier powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, przypisanej do PKWiU 74.10.19.0 „Usługi w zakresie pozostałego specjalistycznego projektowania”.

Dochody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Połączenie spółek poprzez przejęcie nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie VAT, a spółka przejmująca wstępuje z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki podatkowe spółki przejmowanej, z wyłączeniem uprawnienia do wystawiania not korygujących, które są uchylone od 1 lutego 2026 roku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z przenoszenia praw do oprogramowania jako dochody z IP Box, opodatkowane stawką preferencyjną 5%. Koszty związane z tą działalnością można również uwzględniać przy kalkulacji wskaźnika "nexus".

Dostawa towarów w modelu dropshipping, z rozpoczęciem wysyłki poza terytorium UE, nie podlega VAT w Polsce, a zatem transakcje te nie wymagają fakturowania ani ewidencji na kasach rejestrujących w RP, chyba że na życzenie klienta.

Do zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów konieczne jest posiadanie dokumentu CC599C potwierdzającego wywóz dóbr poza terytorium UE. Brak takiego dokumentu skutkuje niemożliwością zastosowania obniżonej stawki podatkowej.

Podatniczka, która osiągnęła wiek emerytalny, lecz przed uzyskaniem pierwszej emerytury otrzymała wynagrodzenie za pracę, jest uprawniona do skorzystania z „Ulgi dla seniora” dla tych dochodów, o ile nie przekroczyły one 85.528 zł rocznie i zostały osiągnięte przed faktycznym odbiorem emerytury.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów PIT, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w ramach spełnienia wymogów systematycznego i twórczego charakteru tej działalności.

Zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzenia i odprawy emerytalnej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przysługuje, jeśli w momencie ich wypłaty podatnik otrzymuje rentę rodzinną, mimo nabycia prawa do emerytury.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania kasami rejestrującymi odnosi się do całej sprzedaży dokonywanej przez podatnika, za wyjątkiem sytuacji wyraźnie wskazanych w przepisach, a limit 20 000 zł dotyczy całkowitego przychodu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta powstaje z chwilą wystawienia faktury lub najpóźniej z upływem terminu kompensaty należności, o ile nie została określona inna data wystawienia faktury.

Korekty VAT in minus dla transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym faktura korygująca została przesłana do KSeF, jeśli została udostępniona nabywcy za jego pośrednictwem, zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 13c ustawy o VAT.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, jeśli jest chroniony na podstawie przepisów o prawie autorskim.

Pozycje upustu oraz otrzymywana rekompensata wypłacane w kontekście ustawowych środków nadzwyczajnych, nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży energii elektrycznej; upust i rekompensata nie stanowią składników, które obniżają lub powiększają podstawę opodatkowania.

Emerytura grecka wypłacana osobom z polską rezydencją podatkową podlega wyłącznie opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 18 polsko-greckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co uniemożliwia odliczenie greckiego podatku w Polsce.

Podatnik osiągający dochody z tytułu emerytury otrzymanej z Stanów Zjednoczonych, podlegającej opodatkowaniu w Polsce, może zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w międzynarodowej umowie między Polską a USA. Dochody te muszą być wykazane w zeznaniu rocznym i podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatku zapłaconego za granicą.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Wydatki ponoszone na edukację muzyczną jako koszty uzyskania przychodów z działalności nierejestrowej są prawidłowo kwalifikowane tylko wtedy, gdy są bezpośrednio związane z działalnością. Natomiast używanie prywatnego samochodu nie może być rozliczane jako koszt według zasad ogólnych dla działalności gospodarczej z uwagi na brak odpowiednich przepisów odnoszących się do działalności nierejestrowej

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu świadczenia usług polegających na ograniczeniu produkcji energii powstaje w momencie otrzymania Informacji Rozliczeniowej, a nie w dacie złożenia Oświadczenia akceptującego wysokość przyznanej rekompensaty.

Obowiązek ewidencjonowania zaliczek w podatku VAT powstaje z chwilą uznania zapłaty na rachunku podatnika, nie później niż z końcem miesiąca, w którym płatność została uznana, nawet jeśli wymaga identyfikacji klienta i usługi.