Czynności zabezpieczenia ceny energii elektrycznej nie są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 39 ustawy, jednak obrót wynikający z takich transakcji ma charakter pomocniczy i nie powinien być uwzględniany w kalkulacji proporcji VAT, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT od pozostałych wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania inwestycyjnego w oparciu o proporcję wyliczoną wg art. 86 i art. 90 ustawy o VAT, z wyłączeniem zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z magazynem energii, które związane są z różnymi czynnościami.

Zaliczki na rekompensaty oraz rekompensaty dla podmiotów uprawnionych wynikające z ustawy o maksymalnych cenach energii elektrycznej, stanowią wyjątek od zasady opodatkowania VAT. Nie są traktowane jako dotacje wpływające na podstawę opodatkowania według ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Przyznanie spółce prawa do jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 38k ustawy o CIT, jest uzasadnione, jeżeli inwestycje są związane z przeciwdziałaniem COVID-19, a środki trwałe zostały właściwie nabyte i wprowadzone do ewidencji w 2020 roku.

Dostawa towarów przez Spółkę z Polski w Modelu 1 jako eksport towarów do nabywców spoza UE oraz w Modelu 2 jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów do innych państw UE może być opodatkowana zerową stawką VAT, pod warunkiem przypisania transportu do pierwszej w łańcuchu dostawy i spełnienia wymogów dokumentacyjnych.

Rekompensaty przyznawane na podstawie ustawy o środkach nadzwyczajnych, w świetle art. 10 ust. 2 tej ustawy, są wyłączone z podstawy opodatkowania VAT, mimo podobieństwa do dotacji, subwencji i innych dopłat wymienionych w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot prowadzący skład podatkowy, identyfikując błąd w ewidencji akcyzowej, jest zobowiązany do skorygowania wpisów, a skutki podatkowe korekty należy przypisać do okresu rozliczeniowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe. Korekcie towarzyszyć powinno naliczenie odsetek od niezapłaconej w terminie zaległości.

Wartość deputatu opałowego jako przychodu ze stosunku pracy powinna być ustalana według cen rynkowych stosowanych wobec innych nabywców, a nie na podstawie wewnętrznych postanowień pracodawcy, co stanowi podstawę do prawidłowego naliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP 5% stawką na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wykładnia art. 41 ust. 9b ustawy o VAT nie uzasadnia zastosowania stawki VAT 0% w odniesieniu do zaliczek na eksport, jeżeli opóźnienie wywozu jest związane z czynnikami logistycznymi i ekonomicznymi, niezwiązanymi ze specyfiką technologiczną dostawy.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii wytworzonej przez członka spółdzielni energetycznej nie jest czynnością opodatkowaną VAT, a zatem spółdzielnia nie może odliczyć VAT naliczonego, gdyż przypisanie energii wytworzonej służy wyłącznie celom bilansowania ilościowego.

Świadczenia z pomocy społecznej z Irlandii, takie jak zasiłek z tytułu niepełnosprawności oraz dodatek z tytułu niezdolności do pracy, otrzymywane przez rezydenta podatkowego Polski, podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.

Sprzedaż energii elektrycznej do nabywców końcowych, tj. podmiotów nieposiadających koncesji, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą wydania energii, niezależnie od dalszych transakcji. Czynność ta stanowi dopuszczenie do konsumpcji podlegające akcyzie.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia przez Wnioskodawczynię usługi najmu powstaje z chwilą wystawienia faktury za te usługi oraz za opłaty eksploatacyjne. Otrzymane zaliczki na poczet czynszu nie wpływają na moment powstania obowiązku podatkowego.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, z tytułu której generowane autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych mogą zostać uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania dochodów według stawki 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Odprawa pieniężna wypłacona w związku z zakończeniem stosunku służbowego, będąca efektem reorganizacji a otrzymana przez emeryta, stanowi przychód ze stosunku służbowego podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych bez zastosowania zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz kwalifikacji kosztów.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność X obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowych urządzeń, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co daje prawo do odliczenia kosztów tytułem ulgi na działalność B+R.

Przychody uzyskane przez Spółkę z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach projektu grantowego X korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23, jak wskazano we wniosku.

Budowa farmy wiatrowej jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej spełnia warunki wyłączające limitowanie kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT. Projekt ten kwalifikuje się jako infrastruktura publiczna w interesie ogólnospołecznym, co umożliwia nieuwzględnianie związanych z nim kosztów kredytów i pożyczek przy wyliczaniu nadwyżki kosztów

Eksport towarów dokonywany przez podmiot z siedzibą w Polsce na rzecz podmiotu z Danii, odpowiedzialnego za transport towarów do USA/Kanady, stanowi eksport pośredni. Takie transakcje kwalifikują się do zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 2 pkt 8 lit. b) ustawy o VAT.

Usługi korepetycji z zakresu prawa dla studentów korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi dla aplikantów i inne materiały edukacyjne nie spełniają przesłanek zwolnienia, gdyż są to usługi kształcenia zawodowego, które wymagają akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.