Zapłata przez Gminę za nabyte towary lub usługi objęte obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności nie wymaga zastosowania tego mechanizmu w zakresie płatności zajmowanej egzekucyjnie, natomiast pozostałą część kwoty brutto należy uiścić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Potrącenie lub kompensata wyłączają obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności proporcjonalnie

W przypadku gdy instalacje odnawialnych źródeł energii są wykorzystywane do odpłatnej dostawy energii, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot przed uzyskaniem koncesji na magazynowanie energii nie podlega opodatkowaniu akcyzą, natomiast po jej uzyskaniu zużycie to staje się przedmiotem opodatkowania akcyzą. Energia zużywana na potrzeby własne magazynu energii elektrycznej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 30 ust. 6 uAKC.

Transakcja przekazania towarów przez klienta w USA w ramach darowizny, w imieniu polskiego podmiotu, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż nie spełnia przesłanek określonych w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a sama dostawa odbyła się w obrębie terytorium państwa trzeciego.

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot magazynujący energię jest przedmiotem opodatkowania akcyzą po uzyskaniu koncesji na magazynowanie. Straty technologiczne energii nie są opodatkowane, jednak magazynowanie nie stanowi procesu produkcji, wykluczając możliwość zwolnienia od akcyzy.

Usługi świadczone przez bank w funkcji animatora emitenta, polegające na zapewnieniu płynności rynku poprzez dokonywanie transakcji na instrumentach finansowych, podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, jako usługi w zakresie instrumentów finansowych, prowadzące do zmiany sytuacji prawnej i finansowej stron transakcji.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego Gminie nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności publicznej, niegenerującej czynności opodatkowanych, takich jak edukacja przedszkolna.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku szkolnym, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a obliczony prewspółczynnik wykorzystywania inwestycji w działalności opodatkowanej nie przekracza 2%.

Gmina realizując zadania z zakresu edukacji ekologicznej, wykonywane bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych na potrzeby tych działań.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać VAT od inwestycji realizowanych w ramach zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W przypadku gdy inwestycja taka, jak termomodernizacja budynku użyteczności publicznej, nie generuje przychodu, podatek naliczony nie podlega odliczeniu.

Przychód z odprawy emerytalnej, otrzymany przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków przewidzianych w tym przepisie.

Stypendia stażowe wypłacane uczestnikom projektów finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, co zwalnia Powiat A z obowiązku pobierania zaliczek oraz wystawiania PIT-11.

Podatnik prowadzący stacjonarną placówkę gastronomiczną świadczący usługi związane z wyżywieniem, po przekroczeniu obrotu 20.000 zł, zobowiązany jest do stosowania kas rejestrujących, niezależnie od zwolnienia podmiotowego w podatku VAT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy prototypów kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT; jednakże, dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, koszty projektów muszą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów w sposób jednolity wg metody wskazanej w art. 15 ust. 4a ustawy CIT.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.

Realizacja Projektu UE 1 i UE 2 spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia związanych z nimi odpisów amortyzacyjnych, proporcjonalnie do wkładu własnego Spółki, zgodnie z art. 18d ust. 2a i 3 ustawy o CIT.

Działalność obejmująca budowę prototypu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Jednakże, aby wydatki związane z taką działalnością mogły być uznane za koszty kwalifikowane, ich rozliczanie musi być dokonane w sposób jednolity dla całego projektu prac rozwojowych.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65 roku życia, otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania do limitu 85 528 zł, uprawniając do korekty zeznania podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie budowy prototypu w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże formy rozliczania kosztów prac rozwojowych muszą być jednolite (według art. 15 ust. 4a) w ramach jednego projektu, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi B+R.

W świetle UPTU, gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od inwestycji fotowoltaicznych, gdy instalacje służą działalności opodatkowanej, na zasadach prewspółczynnika, uwzględniając ustawowe kryteria wykorzystywania i brak pełnej alokacji wydatków do działalności gospodarczej.

Dostawa drewna pomiędzy wnioskodawcą a chorwackim pośrednikiem nie jest dostawą ruchomą, lecz nieruchomą opodatkowaną krajową stawką VAT, jako że transport należy przypisać dostawie chorwackiego podmiotu do Chin. Polskiej dostawie nie towarzyszyła wysyłka towaru poza UE.

Oddanie do sieci energii wyprodukowanej w użyczonej instalacji fotowoltaicznej nie jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT przez Gminę. Gmina nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję, gdyż nie prowadzi czynności opodatkowanych VAT związanych z tym mieniem.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.