Osoba rozwiedziona wychowująca dziecko samodzielnie, bez rzeczywistego zaangażowania drugiego rodzica w codzienne obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, ma prawo do preferencji podatkowej przewidzianej dla osób samotnie wychowujących dzieci zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Hodowla entomofagów oraz owadów karmowych prowadzona przez osobę fizyczną, w sytuacji braku powierzchni upraw roślin żywicielskich, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile mieści się w zakresie działalności rolniczej i działów specjalnych produkcji rolnej, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z działalności badawczo-rozwojowej, obejmującej tworzenie innowacyjnego oprogramowania podlegającego ochronie prawnej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatku dochodowego w ramach IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia określonych formalności.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i nieobjętego wcześniejszym zaniechaniem poboru podatku, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wniesienie przez gminę wkładu niepieniężnego w formie działki do spółki z o.o., w której gmina jest udziałowcem, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż gmina działa na podstawie umowy cywilnoprawnej, spełniając tym samym definicję dostawy towarów za odpłatnością.

Świadczone przez wnioskodawczynię usługi zarządzania projektami tłumaczeniowymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, gdyż nie dotyczą świadczenia usług tłumaczeniowych lub doradczych.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może być kwalifikowane jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy stosowaniu zasad szczegółowej ewidencji kosztów.

Dla celów ustalenia pięcioletniego okresu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, termin nabycia udziału w nieruchomości nie ulega zmianie w przypadku zniesienia współwłasności bez przysporzeń majątkowych ponad pierwotną wartość, zatem nie generuje nowego obowiązku podatkowego.

Darowizna nieruchomości przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT w odniesieniu do tej transakcji, z majątku prywatnego na rzecz fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile w momencie nabycia nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT.

Usługi polegające na koordynacji, realizacji oraz rozliczaniu projektów grantowych, mimo przypisania do klasyfikacji PKD 70.22.Z, nie są usługami doradczymi i mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnione są inne warunki tej normy.

Darowizna odziedziczonych po zmarłym ojcu nieruchomości przez wnioskodawcę na rzecz Fundacji rodzinnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia warunku prawa do odliczenia VAT z tytułu ich nabycia, co kwalifikuje ją jako zarządzanie majątkiem osobistym wnioskodawcy, a nie działalność gospodarczą.

Podatnik, który nie odliczył VAT z faktur w terminie i uregulował należność po 90 dniach od terminu płatności, ma prawo do odliczenia VAT w okresie faktycznej zapłaty, bez konieczności historycznych korekt.

W przypadku uregulowania należności wynikającej z faktury zakupowej po terminie 90 dni od płatności, podatnik może dokonać odliczenia VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania zobowiązania, pod warunkiem, że wcześniej nie skorzystał z odliczenia. Skorygowanie odliczenia nie jest wymagane, jeżeli podatnik nie wykazał naliczonego podatku przed jego zapłatą.

Sprzedaż działek przez rolnika nieposiadającego zarejestrowanej działalności gospodarczej na potrzeby obrotu nieruchomościami, bez podejmowania zorganizowanych działań marketingowych i inwestycyjnych, mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dotacja celowa otrzymana z budżetu państwa na realizację zadań publicznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniona od podatku. Wydatki bezpośrednio sfinansowane z przychodów zwolnionych z opodatkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 56 tejże ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego, co, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Przychody ze sprzedaży winny być opodatkowane w Polsce, mimo rezydencji podatkowej Wnioskodawczyni we Francji, na mocy

Podatnik, będący współwłaścicielem samochodu osobowego użytego w związku z niepełnosprawnością dziecka, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej do kwoty 2 280 zł, pod warunkiem, że pojazd nie stanowi środka trwałego działalności i wydatki poniesiono z własnych środków.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona przez Wnioskodawcę, kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawniając do odliczeń podatkowych na zasadach określonych w art. 26e Ustawy PIT, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych.

Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

Sprzedaż na złom samochodu wykorzystywanego przez jednostkę samorządu terytorialnego wyłącznie do działań statutowych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy gmina nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Darowizna części majątku osobistego, niebędącego przedmiotem działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, w sytuacji gdy podatnik nie nabywał nieruchomości w celu odsprzedaży oraz nie korzystał z prawa do odliczenia VAT z tytułu ich nabycia.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawiania w tej formie, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile dokumentują rzeczywisty obrót i transakcje opodatkowane nieuzwolnione z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o VAT.