Wydatki ponoszone na prywatny internet mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej, jeżeli wykazano proporcjonalne i faktyczne ich wykorzystanie do celów biznesowych, mimo że umowa z dostawcą została zawarta na osobę fizyczną.

Dla faktur korygujących wystawionych w trybach offline dotyczących sprzedaży energii i gazu, korekty VAT in minus dokonuje się zgodnie z ogólną zasadą korekty za okres ich wystawienia, o ile nie przesłano ich do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Gmina A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w związku z remontem sali widowiskowo-konferencyjnej, gdyż efekty realizacji projektu nie są wykorzystywane do celów działalności opodatkowanej. Wydatki te nie mają związku z czynnościami generującymi podatek należny, a co za tym idzie, nie spełniają warunków determinujących możliwość odliczenia podatku, jak określono

Wniesienie aportem infrastruktury i gruntu do spółki gminnej przez jednostkę samorządu stanowi czynność opodatkowaną VAT i niezwiązaną z działalnością publicznoprawną, zatem Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego na inwestycję.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych i niezabudowanych działkach dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w odniesieniu do braku działania jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowana pod PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnia wymagane warunki prawne określone w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane wg PKWiU 59.12.14.0 jako "usługi związane z efektami wizualnymi" podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów realizowanej w warunkach INCOTERMS 2020 EXW powstaje w momencie postawienia towaru do dyspozycji nabywcy, a fakturę można wystawić nie wcześniej niż 60 dni przed tym momentem ani później niż 15 dni po zakończeniu miesiąca dostawy.

Przychody z usług produkcji i postprodukcji materiałów wideo PKWiU 59.11.1 i 59.12.1 podlegają ryczałtowi 8,5%, zaś przychody z obróbki zdjęć klasyfikowanych jako PKWiU 74.20.31.0 podlegają ryczałtowi 15%, zgodnie z PKWiU 74.2. Kwalifikacja działalności usługowej determinowana jest klasyfikacją w PKWiU.

Wydatki na opłaty i składki związane z aplikacją adwokacką, poniesione przed założeniem działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są właściwie udokumentowane i poniesione w celu uzyskania przychodów w tej działalności.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b PDOF ma zastosowanie do zwrotu kosztów podróży członków Rady Nadzorczej na posiedzenia, spełniających ustawowe kryteria, do limitu określonego w odpowiednim rozporządzeniu, wyłączając obowiązek pobierania zaliczek przez płatnika.

Płatnicy obowiązani są weryfikować status rzeczywistego właściciela dywidend, stosując zwolnienie z art. 22 CIT, nawet bez wyraźnego wymogu ustawowego, w świetle przeciwdziałania nadużyciom. Wypłaty powinny podlegać analizie na zasadzie "look-through" przy ustalaniu podatku, z perspektywy rzeczywistych właścicieli, uwzględniając jednolity charakter dywidend i dokumenty rezydencyjne.

Spółka zagraniczna, niezależnie od posiadania zapasów w Polsce oraz nabywania usług logistycznych, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, jeśli brak jej dostatecznego wpływu i kontroli nad zasobami personalnymi i technicznymi na terytorium Polski.

Podatnik, nieposiadający w Polsce ani siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest obowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w ramach KSeF, gdy realizacja projektów w Polsce nie spełnia wymogów „stałego miejsca” wymaganych w kontekście VAT.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie dowodów wskazujących na wywóz i dostarczenie towarów do nabywcy w innym kraju UE, przy czym dowody mogą mieć różną formę i nie muszą być wyłącznie w formie dokumentów przewozowych, a mogą być uzupełnione innymi dokumentami.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki przez osobę fizyczną, mimo że stanowi majątek prywatny, może podlegać opodatkowaniu VAT, gdy działania przygotowawcze do sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, kwalifikując sprzedającego jako podatnika podatku od towarów i usług.

Spółce przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z jachtem używanym wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, związku z jego wykorzystaniem jako narzędzia marketingowego wspierającego sprzedaż opodatkowanych apartamentów. Warunkiem jest posiadanie prawidłowej dokumentacji oraz zgodność użycia z deklarowanym przeznaczeniem.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję współfinansowaną z zewnętrznych środków, pod warunkiem stosowania się do zasady proporcji oraz niestosowania przesłanek negatywnych. Dofinansowanie nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny usług.

Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca w Polsce niezbędnych zasobów personalnych ani technicznych oraz kontroli nad infrastrukturą, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na potrzeby polskiego VAT. W konsekwencji, nie jest zobligowana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur dla fakturowania sprzedaży w Polsce.

Hodowla entomofagów oraz owadów karmowych prowadzona przez osobę fizyczną, w sytuacji braku powierzchni upraw roślin żywicielskich, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile mieści się w zakresie działalności rolniczej i działów specjalnych produkcji rolnej, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

Osoba rozwiedziona wychowująca dziecko samodzielnie, bez rzeczywistego zaangażowania drugiego rodzica w codzienne obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, ma prawo do preferencji podatkowej przewidzianej dla osób samotnie wychowujących dzieci zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.