W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Wybór opodatkowania działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest skuteczny tylko po złożeniu formalnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, a brak jego złożenia oraz wpłat zaliczek wyklucza możliwość uznania ryczałtu jako wybranej formy opodatkowania.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile jest prowadzone zgodne z prawem ewidencjonowanie i kalkulacja dochodów i kosztów z tym związanych, w oparciu o wskaźnik Nexus.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Wydatki na noclegi, usługi hotelowe oraz transport, poniesione w związku z tworzeniem materiałów marketingowych w ramach działalności influencerskiej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są adekwatnie udokumentowane i pozostają w bezpośrednim związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem i zabezpieczaniem źródła przychodów.

Przychody z działalności wnioskodawcy dotyczące postprodukcji i tworzenia nagrań nie stanowią przychodów z działalności wytwórczej, lecz z działalności usługowej; w przypadku tantiem z eksploatacji praw autorskich zastosowanie ma stawka ryczałtu w wysokości 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia na skutek rozwiązania umowy dożywocia stanowi źródło przychodu opodatkowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności rolniczej do majątku prywatnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu specjalnego o przeznaczeniu kempingowym, jeżeli pojazd ten może być używany w sposób mieszany, a brak jest pełnej ewidencji przebiegu pojazdu lub dowodów wykluczających jego ewentualne prywatne użycie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu. Wykonywana czynność mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Czynności wykonywane na platformie internetowej przez Wnioskodawcę w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli działalność ta jest zorganizowana, ciągła oraz wykonywana na własny rachunek.

Podatnik może zaliczyć wydatki dokumentowane Fakturami i Dokumentami Zakupowymi, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest spełnienie wymogów dotyczących rzetelności, czytelności i dostępności tych dokumentów zgodnie z przepisami ustawy o CIT i rachunkowości.

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Czynności realizowane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków przy nieruchomościach mieszkańców nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Wpłaty mieszkańców na realizację inwestycji nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy.

Sprzedaż działek niezabudowanych z wydanymi warunkami zabudowy dla siedliska nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako teren budowlany. Działki wykorzystywane w działalności gospodarczej podlegają standardowej stawce VAT, chyba że ich zabudowa spełnia warunki do zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci Działu B na rzecz Fundacji Rodzinnej, która spełnia kryteria ZCP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów przyjęła cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową w zakresie wskazanym w art. 26e ust. 2 ustawy. Wnioski te opierają się na spełnieniu kryteriów twórczości, systematyczności i dążenia do zwiększenia zasobów wiedzy dla tworzenia

Zaliczenie kosztów na cele ulgi badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT wymaga, aby ponoszone koszty były bezpośrednio i wyłącznie związane z działalnością B+R. Wydatki na aparaturę muszą być związane wyłącznie z działalnością badawczo-rozwojową; koszty dzielone z inną działalnością nie mogą być w całości uznane za kwalifikowane.

Projekt 1, dotyczący wdrożenia i rozwoju nowej technologii, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż ma twórczy, systematyczny charakter i prowadzi do nowych zastosowań. Projekty 2 i 3 jedynie implementują istniejące rozwiązania, nie spełniając kryterium twórczości dla uznania ich za działalność B+R.

Przeniesienie przez wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz kontrahenta może być traktowane jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, dając podstawy do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% na mocy przepisów IP Box.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dokumenty posiadane przez spółkę nie potwierdzają faktu dostarczenia towarów do kontrahentów w innym kraju UE, zatem spółka nie jest uprawniona do stosowania stawki VAT 0% dla WDT, chyba że będzie posiadać dodatkowe dokumenty jednoznacznie potwierdzające doręczenie towarów.